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六、期间费用分析 销售费用分析 销售费用 项目 本年数 上年同期数 预算指标 同比增长额 同比增长% 占总额% 销售费用 1756.91 1814.79 1767.89 -57.88 -3.19% 　 其中： 销售人员工资 217.23 215.81 220 1.42 0.66% 12.36% 除工资外的其他职工薪酬 96.07 95.29 95 0.78 0.82% 5.47% 保险费 0 0 0 0 　 0.00% 包装费 0.02 0 0 0.02 　 0.00% 展览费 221.94 265.53 225 -43.59 -16.42% 12.63% 广告费 18.36 20.81 20 -2.45 -11.77% 1.05% 运输费 162.97 175.56 165 -12.59 -7.17% 9.28% 业务费 61.4 61.34 61.5 0.06 0.10% 3.49% 差旅费 489.58 495.58 490 -6 -1.21% 27.87% 办公费 90.12 97.46 90 -7.34 -7.53% 5.13% 修理费 20.04 22.95 20 -2.91 -12.68% 1.14% 折旧费 51.61 48.86 50 2.75 5.63% 2.94% 租赁费 118.89 118.89 118.89 0 0.00% 6.77% 劳务费 138.91 135.9 140 3.01 2.21% 7.91% 低值易耗品摊销 2.32 4.78 2.5 -2.46 -51.46% 0.13% 其他 67.45 56.03 70 11.42 20.38% 3.84% 以上其中项合计 1756.91 1814.79 1767.89 -57.88 -3.19% 100.00% 从以上销售费用数据表可以看出，销售费用与上年相比，下降了3.19%。其中，支付给销售人员工资同比增长0.66%。除工资外的其他职工薪酬增长了0.82%。可见增幅都很小。但相反，用作的展览费、广告费、修理费各下降了16.42%、11.77%和12.68%。减幅都不小。尤其在低值易耗品摊销上，下降了51.46%，幅度极大。 由此可见，本公司该年度加大了成本费用的控制力度，并且有了一定显著的成效。尤其在展览费、广告费等方面可以明确体现。 但不得否认，有时一味地降低费用并不是一件好事。这种控制或降低会对企业长期发展造成不利影响，影响企业有关人员的积极性，无法提高生产率。因此，我们认为，在企业业务发展的条件下，企业的销售费用一般不应当降低。不能片面以此来作为提高利润的手段。 提出建议：鉴于上述分析，作为生产、销售、服务一条龙式的家居企业，本公司尚处于发展初期，若想在未来发展壮大，应当在销售费用方面做出更明智的财务决策。而不是一味追求费用最低化。可以加大广告宣传力度，进行必要的展览促销活动。努力完善销售环节，只有这样才能使其健康，迅速发展。 管理费用分析 管理费用 项目 本年数 上年同期数 预算指标 同比增长额 同比增长% 占总额% 管理费用 3911.75 3658.52 4150 253.23 6.92% 　 其中： 管理人员工资 667.61 645.66 680 21.95 3.40% 17.07% 除工资外的其他职工薪酬 498.1 485.78 500 12.32 2.54% 12.73% 劳动保护费 9.1 8.5 10 0.6 7.06% 0.23% 保险费 25.6 22.35 26 3.25 14.54% 0.65% 折旧费 139.55 130.35 140 9.2 7.06% 3.57% 修理费 57.83 45.68 60 12.15 26.60% 1.48% 业务招待费 111.61 105.24 120 6.37 6.05% 2.85% 差旅费 61.83 56.32 65 5.51 9.78% 1.58% 办公费 127.54 114.56 130 12.98 11.33% 3.26% 水电费 187.11 176.32 190 10.79 6.12% 4.78% 税金 90.43 68.56 90 21.87 31.90% 2.31% 租赁费 -65.15 165.35 90 -230.5 -139.40% -1.67% 咨询费 160.96 118.28 180 42.68 36.08% 4.11% 研究与开发费 1426.27 1128.26 1450 298.01 26.41% 36.46% 涉外费 35.34 26.21 36 9.13 34.83% 0.90% 会议费 47.07 35.32 48 11.75 33.27% 1.20% 取暖费 116.86 112.23 120 4.63 4.13%