《农村信用社不良资产成因及解决之道探讨论文》-毕业论文设计（可用）.docVIP

江西财经大学普通本科毕业论文 农村信用社不良资产成因及解决之道探讨 前 言 农村信用社（以下简称农村信用社）是我国农村金融市场的主力军，是建设社会主义新农村的主要力量。然而，当前农村信用社金融支农的作用并未得到充分、有效地发挥。其原因既有体制原因，也有农村信用社内部管理原因。其中不良资产问题是当前制约农村信用社发展的重大难题，也是深化信用社改革亟待解决的问题。只有真正化解农村信用社的不良资产，信用社才能得到更好的发展，才能更好地发挥支其农主力军的作用。随着银行业市场化程度越来越高，农村信用社的经营压力越来越大，因此及时高效得当的处置不良资产显得尤为重要。为此，笔者在收集相关资料和实地调研一些农村信用社的基础上，分析农村信用社不良资产的现状以及成因，借鉴国内外不良资产处置经验，运用有关（什么）理论，对农村信用社不良资产处置途径，进行一些有益的探讨和尝试，以期能够为农村信用社的管理体制创新提供一些有价值的参考信息。 1 农村信用社不良资产分布特点以及成因 1.1 农村信用社不良资产特点 通过对几家农村信用社调查发现，农村信用社不良资产呈现下特点。 1.1.1 不良贷款占比大 截止2008年12月底，某信用社按五级分类不良资产余额7900余万元（剔除已用央行票据置换来剥离部分220余万元），占资产总额34%，其中不良贷款余额7800余万元，占贷款总额的53%，占不良资产的98。8%，其他不良资产93万元，只占不良资产总额的1。2%。 1.1.2 风险程度高 以上述信用社不良资产为例，其中已有3100余万元形成实际损失，占不良资产总额40%，有4700余万元虽未全部损失但实际上难以收回，占不良资产总额60%。 1.1.3 时间跨度长，成因复杂，清收难度大 从调查情况看，不良资产最早的可追溯到村集体分摊贷款。其后在乡镇企业、民营企业大发展时形成了相当部分的不良资产，在本世纪前六年里因为其他方面的原因形成了部分不良资产。 1.1.4 部分不良贷款单户集中度比较高 在最大十户贷款中，不良贷款占比较大，且单户集中度较高。截止2009年12月底,该农村信用社到期贷款未偿还金额为6800万元，欠款单位或个人998家（人）。其中欠款数额最大的十家单位或者个人欠款3100万。根据在省级农村信用社资料中心查询到的资料得知，这种现在在农村信用社极为普遍，这些欠款大户往往是因为政策原因获得的贷款。 1.2 农村信用社不良资产成因 农村信用社不良资产的成因非常复杂，既有历史的原因也有现实的因素;既有自身的原因，也有体制的影响，除去信贷管理机制、内控制度执行不严格及自身经营决策失误等自身因素外，信用社不良资产的形成源于信用社体制的扭曲及成本收益不对称的制度安排。显然农村信用社不良贷款成因与普通商业银行迥异，下面通过比较农村信用社和一般商业银行信贷风险异同之处来阐述农村信用社不良贷款的形成。 1.2.1 农村信用社与商业银行信贷风险成因的共性 （1）农村信用社和商业银行同为金融企业，都无法避免信贷风险。如它们都同样面临着信息不对称的信贷风险。从贷前到贷后这一过程中，委托人（农村信用社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人）的信息（如经济实力、管理水平、盈利能力、信用状况等），与代理人相比一直处于劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农村信用社和商业银行信贷风险的产生。 （2）农村信用社和商业银行的信贷风险在一定程度上缘于我国制度变迁，也即是由于一定的历史渊源产生。我国在经济发展的很长一段时间里，由于银企关系未理顺，农村信用社和商业银行长期充当第二财政的角色，沉淀了大量的信贷资金，承担着经济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至2003年6月末，全国共有农村信用社法人机构34909个，亏损面高达55%，历史挂亏1300亿元。 （3）体制上的缺陷也可能是农村信用社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。主要包括：I、经营管理体制，如管理层的决策机制不健全，员工层的信贷人员权责模糊等。II、风险监控体制，如贷款审核制度不完善，内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学，风险预警模型不敏感等。III、人力资源管理体制，如缺乏竞聘上岗机制，员工培训制度不健全，员工业务素质低下等。 （4）农村信用社和商业银行外部的扰动因素也可能导致信贷风险产生。I、政府失灵可能诱导信贷风险。比如有的地方政府追求政绩，利用政府信用向金融机构贷款进行盲目投资，结果投资项目经营不善，导致信贷资金难以回收。II、企业利用破产、资产重组等形式逃废农村信用社和商业银行债务。III、信贷风险属于信用风险的范畴，严重的社会信用缺失是信贷风险的社会成因。IV金融市场发展滞后于企业资金需求，致使企业融资渠道狭窄，企业对银行机构信贷形成惯性依赖，这也成为信贷风险形成的潜在原