中国科学院科学事业单位资产清查工作培训稿杨 涛2007年2月...课件.pptVIP

三、资产清查工作要点 5.特别注意的几个问题： （1）房地产的清理 土地按照权属关系和宗地逐个填报； 北京地区无证共用宗地由院房地产所填报； 各单位有自己土地证的土地和无证的自用土地由研究所填报； 与院外单位共用宗地的，只填报院内部分面积； 在清理基础上，院房地产所将公告由院集中填报的土地清单； . 房产： 逐栋清理、填报 全面弄清：多少栋?产权证号、单栋面积、会议室面积、计算机房面积、位置、价值、出租情况、抵押担保情况、已使用未竣工验收的房产情况等 院（行政管理局）集中持有证书的房产，按照谁入固定资产帐谁清理、谁填报的原则进行； 帐证一致的，由产权单位填报； 共用的无证帐外房产，按照不重不漏的原则，由共用单位协商填报； 其它未入帐也无证的房产，由使用单位清理、上报； 在清理基础上，院房地产所将公告由院集中填报的房产清单； 按照房改政策规定，所有权已经转让给个人并办理了个人产权证的房屋，不属于单位的固定资产，应按照财政部的有关规定减少固定资产价值或按照比例减少固定资产的价值。资产清查时做减少处理或直接调减清查前账面值。 三、资产清查工作要点 . 严格按照本次资产清查中房屋及构筑物卡片填报要求，实地丈量并上报计算机房面积、会议室面积、车库面积、配电房面积。 各单位要对最近几年竣工的验收的基本建设项目进行全面清理，查清是否按规定移交、入帐管理？ 如实反映出租出借情况（部分出租出借的按照比例计算面积） 因我院较多房地产集中持有，院房地产管理所、各分院等要积极协调、做好房地产的清查工作，做到不重不漏。 三、资产清查工作要点 . 三、资产清查工作要点 （2）标本、陈列品的清理 对已经入帐的应固定资产清理程序进行清查； 对大量只有实物、没有价值量的标本、陈列品，也要进行清查，并分类、汇总填报填报固定资产卡片，不填金额；对价值量明显较低的标本、陈列品可以汇总填报卡片，不填金额。 . 三、资产清查工作要点 （3）图书的清查 按照资产管理的规定，对纳入图书馆管理图书等记入固定资产管理，为本次清理的范围； 按照财政部统一要求，图书等需要录入固定资产卡片，按国标分类（见“工作手册（2）318页）填报或逐本填报。 . 三、资产清查工作要点 6.填写固定资产卡片 按照本次资产清查工作要求，全部固定资产必须填写固定资产卡片 通过固定资产卡片生成固定资产基础表 卡片的填报可通过EXCEL导入相关基础信息 院ARP系统中信息不完整、不正确的必须先行更正，补充完整，再导入，如资产国标代码必须填写末级准确代码等。 . 三、资产清查工作要点 7.固定资产清查损溢应提供证据 盘盈的固定资产应提供： 固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）；保管人对于盘盈情况的说明；盘盈资产的价值确定依据（市场价等）；单项或批量数额较大的需中介评估，并出具报告。 盘亏的固定资产应提供： 固定资产清查盘点表；盘亏情况说明（单项金额较大或重要的要逐项做出专项说明)；中介机构出具经济鉴证证明）；单位内部有关审批文件等。 . 三、资产清查工作要点 毁损报废的固定资产应提供： 单位内部鉴定证明；单项或批量金额较大的需单位作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定并出具鉴定材料；不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告（举例说明）；单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；涉及索赔的，应有理赔情况说明。 被盗的应提供： 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；单位内部核批文件；涉及索赔的，需理赔情况说明。 . 三、资产清查工作要点 （九）无形资产的清查 1.清查内容 截止2006年12月31日填报单位实质上的各项无形资产。按照科学事业单位会计制度，单位研究产生的成果、专利的支出不资本化，直接作为费用核销，有关成果、专利可以清查，但不需要作价上报，不能做盘盈处理。只是在资产转让、投资时按照评估价值入帐，并转为投资管理。 2.清查工作的责任分工： 由科技部门、财务部门负责，相关部门配合。 . 三、资产清查工作要点 3.清查工作的方法和程序： A.填写“无形资产清查明细表”，并与账表核对是否相符。 B.核实无形资产的相关权属证明资料。 C.根据上述情况，完成“无形资产清查明细表”的编制。 4.无形资产清查损溢应提供的证据 事业单位清查出的无形资产损失，依据有关技术部门提供的鉴定材料，或者已经超过了法律保护的期限证明文件，将尚未摊销的无形资产账面余额，认定为损失。 . 三、资产清查工作要点 （十）借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款 清查的要点（财清事基10、11、12、13表） 1.清查内容 截止2006年12月