浅析企业内部审计存在的问题及对策-开题报告.doc

PAGE 一、选题的依据及意义 选题依据：随着我国社会主义市场经济体制的建立，内部审计在企业中的作用越来越大。但目前我国企业内部审计仍存在着许多弊端和问题，因此现代企业内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，大力提高审计工作的层次和水平，是新形势下建立现代企业制度的必然要求。 选题意义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统而严谨的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的有效性，以帮助组织实现其目标。内部审计在公司治理结构中处于极其重要的地位，决定了内部审计在强化企业内部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面的作用具有不可替代性。而目前我国内部审计与发达国家相比仍存在着许多的问题，所以找出我国内部审计存在的问题是非常必要的，提出解决我国内部审计存在的问题的措施对我国经济增长是意义重大的。 二、国内外研究现状及发展趋势 国内现状： 上世纪80年代以来，我国内部审计研究也获得了丰硕成果，国内许多学者以及内部审计工作者，一方面积极学习国际先进的内部审计思想及工作经验，另一方面结合我国经济发展的实际水平，将两者有机的结合，探寻适合我国企业的内部审计理论及工作方法，内部审计理论和实务取得了长足的进步。 杨明明在《我国企业内部审计探讨》中指出：随着我国改革开放和市场经济体制的不断健全，如何完善内部审计职能的发挥、优化内部控制、保证企业的资源合理配置、降低决策风险等重大课题引起了企业的高度关注。借鉴国际内部审计的发展经验，若要托善的解决这些重大问题，我国企业既要设立完善的内部审计部门，把它作为企业内部控制体系的重要组成部分，又要保证内部审计的独立性和权威性，并确保它与企业管理层、董事会和外部审计师及时有效的沟通。但我国的经济、文化、法律都与西方国家有着很大的差异，因此我国企业在积极大胆的借鉴国外先进内部审计经验的同时，要把其经验与我国的基本国情相结合起来，立足于我国内部审计的发展水平。随着我国经济体制的日益成熟，内部审计的理论和实践也会得到不断地完善，从而使内部审计更加规范化、科学化。 高洁在《我国企业内部审计现状及对策分析》中指出：近年来，随着我国加入世界贸易组织，经济的快速增长，经济行为越加国际化，我国企业内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的组织机构和人员，它在发送企业经营管理，提高经济效益，维护国家财经法规等方面均发挥了积极作用。但同时我们也要看到企业内部审计在认识、地位、人员素质等方面还存在着一些问题。首先，我国内部审计职员定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足。其次，内部审计缺乏独立性，削弱了内部审计质量。最后，内部审计人员自身素质与业务能力不高，进而难以采用科学、合理的审计程序和方法，所以，在当今国际金融资本和产业资本一体化程度加剧的现实背景下，企业之间的竞争正在不断的加剧，这要求企业应不断提高自身内涵式发展能力，即企业自身的管理能力，而加强企业内部审计是企业改善管理、防范风险的有效途径，对企业经营目标的实现，提高企业经济效益具有十分重要的意义 胡高坤在《浅析企业内部审计发展趋势展望》中说道:随着中国企业制度的建立，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，国际、国内市场激烈竞争，特别是管理风险、国际金融危机所带来的压力。国家在加大投资、拉动内需，采取一系列措施保经济增长，必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计工作。有理由相信，未来影响我国企业内部审计发展的各种不利因素将逐步减少，我国企业内部审计事业将摆脱各种制约因素的羁绊，进入一个新的发展时期。 国外现状：始于2008年的世界性金融危机持续影响着全球企业，许多首席审计执行官（Chief Audit Executive，简称CAE）孜孜不倦地寻求为组织增值的路径。为了讨论CAE做哪些工作方可帮助企业渡过危机，2009年3月国际内部审计协会（IIA）在华盛顿特区召开了一次圆桌会议。 Richard Cascarino, Sandy van Esch在《Internal Auditing》（2007）中说：内部审计的角色必须改变以反映这新的现实。这一事实最终负责内部审计是组织将不会改变，然而，过程的所有者变成了管理内部控制的,而不是传统的管理结构。 Robert R. Moeller的《Brink's Modern Internal Auditing:A Common Body of Knowledge》（2009）：内部审计人员被赋予一定的保护责任,企业里的其他人往往视他们为敌人或警察。内部审计的总角色应该远远超出提供保护服务这种狭窄的作用。 K. H. Spencer Pickett,Jennifer M在《The Internal Auditing Handbook》(2010