盈利预测完成率核查意见.PDF

关于鲁银投资集团股份有限公司更正重大资产重组 盈利预测完成率的核查意见 经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）“证监许可[2013]1600号”文件核 准，鲁银投资集团股份有限公司（以下简称鲁银投资或上市公司）2014 年上半年实施了重 大资产重组 （以下简称本次重大资产重组）。在鲁银投资与莱芜钢铁集团有限公司 （以下简 称莱钢集团）于2013 年7 月28 日签署的《业绩补偿协议》中，莱商银行股份有限公司（以 下简称莱商银行）补偿期间内盈利预测数，依据中联评估集团有限公司（以下简称中联评估） 为置入资产出具的中联评估【2012】第986 号《资产评估报告》及《资产评估说明》中列明 的莱商银行相应会计期间的预测净利润，其口径为莱商银行母公司经营性净利润指标，非莱 商银行合并报表归属于母公司股东的净利润指标，导致鲁银投资历次披露业绩完成率时存在 计算口径不一致的问题。大信会计师事务所 （特殊普通合伙）（以下简称“大信”或“本所”） 作为本次重大资产重组的审计机构，对本次重大资产重组盈利预测数及业绩完成率等相关事 项进行了核查，核查意见如下： 一、业绩承诺完成率的更正 根据中联评估【2012】第986 号《资产评估报告》及《资产评估说明》的工作底稿，鲁 银投资会同相关中介机构对莱商银行完整股权对应的盈利预测进行了重新核算，莱商银行 2012 年11-12 月、2013 年度、2014 年度和2015 年度更正后的预测净利润分别为12,445.74 万元、78,198.32 万元、94,630.77 万元和109,570.56 万元。莱商银行2012 年11-12 月、 2013 年度、2014 年度和 2015 年度实现净利润分别为 19,484.94 万元、52,596.92 万元、 48,654.01 万元和20,999.34 万元，三年及一期的盈利预测整体完成率为48.07%。具体更 正情况如下表： 单位：人民币/万元 会计期间 2012 年11-12月 2013 年 2014 年 2015 年 预测净利 润 （承诺净利 11,506.00 72,050.00 87,676.00 101,701.00 润） 更正后预 12,445.74 78,198.32 94,630.77 109,570.56 测净利润 实现归属 于母公司净利 19,484.94 52,596.92 48,654.01 20,999.34 润 2015 年年报 未单独披露莱商 银行实际盈利数 与利润预测数的 2014 年年 差异情况，不符 报及相关公告披 合相关规定。公 公告的年 重组方案未 露使用莱商银行 重组审核 司 《关于重大资 度盈利预测完 完成实施，未公 合并报表净利润 中，未公告