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应收账款管理办法 为提高公司资金回收率，降低经营风险，落实应收账款责任，特制定本规定。 部门职责 财务部 财务部作为应收账款的核算和管理部门，具体职责如下： 系统后台原始应收数据的审查，重点核查异常数据 根据结算单登记收益台账； 负责应收账款的核算和确认； 负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复商务部对账和查询。 每月提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，督促和检查应收账款计划的完成情况。 审核销售发票的申请，开具发票及加盖发票专用章。 商务部 商务部作为业务主管部门，具体职责如下： 负责对甲方的信用进行管理。 办理销售合同及有关对接财务和甲方的对账文件的审核、审批手续和文本交接。 建立和登记应收账款合同台账。 按月将应收账款合同台账和财务部会计账核对。 核对《应收账款计划表》，落实和督促完成收款计划。 商务拓展 商务部作为应收账款的经办人，具体职责如下： 负责联系甲方，与甲方对账。 负责催收货款。 负责办理开具销售发票申请和办理发票交接。 工作要求 严格执行《公司合同管理办法》，按规定流程履行职责 商务部应建立甲方档案，做好甲方的资信调查，为信用评价提供完整的科学依据。主要调查甲方的品质、能力、资产、持续经营等要素，并进行综合信用评价。 按规定流程办理合同审批，财务部负责人对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核，严格把关。 财务部依据合同建立“应收账款台账”，在收到销售合同文本时，应顺序编号，登记合同目录清单，同时填制“收款纪录单”随合同一并保存。每月末对已结清合同文本进行清理，加盖“结清”戳记后专夹保管，年末清理核对后归档保管。 每笔合同款收回，应及时登记“应收账款台账”和“收款记录单”，商务助理及时登记“项目台账”。 每月末，财务部资金会计与商务拓展及助理的“应收账款台账”应核对相符。如有差异，查明原因，及时解决。 财务部应每月定期提供当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交商务部、商务主管，经商务助理及相关拓展人员核对无误后报总经理批准进行账款回收计划。该表由商务拓展签字确认，落实收款任务。 严格执行《公司票据管理办法》 开具销售发票，由商务拓展或甲方提出申请，经商务助理和资金会计审核后，交资金会计加盖发票专用章，按规定流程办理发票交接。 按合同约定开具有质保销售发票（指合同内有初验、终验的或分期付款的），一般在实际收款达90﹪时才开具全额发票。 一次性收取款项的销售发票，一般应根据实际收款金额开具。 加强应收账款的动态管理 财务部须完整记录并分析收款记录，及时与商务部对账，督促合同款项的全部收回。 详细纪录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收账款分析，查明未按期收款原因，提出解决办法。 必须同甲方核对账目，避免管理脱节，账目混乱，责任不清。 根据应收账款时间提前催收，并进行每周跟踪收款的进展情况，对无法按期收款，在必要的情况下，应要求甲方做出具体承诺日期，同时回报给公司，商讨收款对策。 根据已回款金额核定商务提成； 对未到期的款项，商务拓展应经常联系甲方办理款项人员，了解甲方的经营情况和资金状况，到期进行催收。 制定逾期应收账款管理办法 财务部须制定应收账款管理办法，防范经营风险，避免资金损失 商务拓展应将逾期应收账款发生的原因如实向公司汇报，每周关注跟踪回收情况，对非正常原因发生的逾期应收账款，应提出管理措施。 财务部和商务部都应掌握未收回货款的真实原因，对每项逾期应收账款认真分析，制定清收措施，落实专职清收责任人，千方百计确保此类应收账款的按期回收，防止此类应收账款成为长期应收账款。 在逾期应收账款清收过程中，应保存好该笔逾期账款的项目证明，如对账单、合同、销售发票以及其他证明记录。 若甲方已发生非正常经营或营业项目停止、财务状况恶化，提交公司商讨，估计收回款项的比例和可能性，决定是否采用依法清收等办法。