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铁路建设中资金管理应把握的主要问题 　　 　　摘要：铁路建设行业是我国特殊的国家企业和行业，铁路建设中由于资金流量相对很大，必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，同时，也必须做好预防“跑冒滴漏”的现象。本文分析了铁路建设中资金管理的主要原则、存在的主要问题，并探讨性的提出应把握的主要环节，以供借鉴。 下载论文网 　　关键词：铁路建设 资金管理 主要环节 　　 　　铁路建设资金管理应注重把握三个方面的环节，一是资金预算过程中应把握的根本原则；二是资金使用过程中应把握的主要环节；三是资金核算过程中应把握的主要环节。 　　 　　一、资金预算过程中应把握的根本原则 　　铁路建设中的资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容。实证研究也表明，铁路建设过程中财务经理的大量时间都用于营运资金的管理。铁路建设中资金预算管理必须遵循以下原则。 　　（一）全面统筹、科学安排的原则 　　营运资金的需要数量与铁路施工建设有直接关系，当施工建设时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而施工建设不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少。因此，财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资金的需要数量，以便合理使用营运资金。 　　（二）有效管理、节约节俭的原则 　　在营运资金管理中，必须正确处理保证建设中需要和节约使用资金二者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。 　　（三）加速运营、效能倍增的原则 　　营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。在其他因素不变的情况下，加速营运资金的周转，也就相应地提高了资金的利用效果。因此，要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，取得最优的经济效益。 　　（四）比例适当、资债平衡的原则 　　合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证铁路企业有足够的短期偿债能力，流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映短期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果流动资产比较多，流动负债比较少，说明短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。但如果流动资产太多，流动负债太少，也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。根据惯例，流动资产是流动负债的一倍是比较合理的。因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。 　　 　　二、铁路建设过程中资金使用应把握的几个环节 　　铁路建设中资金使用是个动态的管理过程，其基本原则是“管理有序、支出得当、层层负责、票票有宗”。特别是一些材料费、人工费、服务费、保障费等主要支出，要坚持项目经理“经手”，主管领导签字、主要领导审签的去出形式和渠道，让每一笔账目都清清白白、干干净净、安安全全。通过对铁路建设企业资金使用调查，应把握以下几个主要环节： 　　(一)集中管理、统一支出。要加强企业内部资金的集中管理,统一借贷,统一使用,统一偿还,彻底纠正层层设帐号,级级管资金的散乱状态,堵塞资金的跑、滴、漏现象。 　　(二)有效控制、加快周转。建立内部结算中心是搞好企业内部资金管理的重要方法,企业可通过建立内部结算中心对资金实行集中管理与归口管理相结合,对资金运动全程进行有效控制,合理使用资金，把钱用在刀刃上,加快资金周转,使有限的资金取得最佳经济效益。 　　(三)保障重点、奖惩分明。使企业内部经济活动由过去的“供领”关系变成企业内支票形式的“买卖”关系.对所属单位核定资金费用定额。内部计算中心要存贷有息,超支罚息,使流动资金占用量与职工的切身利益挂构。在资金安排上分轻重缓急,先保重点和急需再兼顾轻缓,建立资金收支定期报表,掌握资金动态 　　 　　三、铁路建设中资金核算应把握的主要环节 　　铁路建设是国家交通能源管理中的重要工作，铁路建设资金管理也是国务院及国家发改委主要资金支出的重要内容。无论是在预算过程中，还是在有效资金的支出过程中，难免会有一些“浪费”或“超余”现象的发生，甚至由于用人不当，造成资金流失或公饱私囊的现象。为此，铁路建设中资金核算是一个非常重要的“关卡”，也正是这种科学、规范、严谨、求实的核算方式与方法，将更加有效地控制铁路建设资金的“流失”。主要把握两个环节： 　　（一）加强专业核算人员责任观念，增强资金使用核算的透明度 　　第一，流动资金管理的财会人员，应该熟悉和掌握有关的财务会计法规与制度。主要有：《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企