某集团公司财务会计制度设计策划方案.ppt

第二十八条 盈余公积 (一)盈余公积包括： 1.提取法定公积金　　法定公积金按照税后利润10%的比例提取。　　公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。2.提取任意盈余公积　　经股东会或股东大会决议，可从税后利润中按5%提取任意盈余公积。 3．储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金，指外商投资企业根据规定，从税后利润中提取的部份，上述三项基金的提取比例根据公司董事会确定。 第五章 收入等损益类科目 主要包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、投资收益、所得税费用、资产减值损失、以前年度损益调整等 第二十九条 主营业务收入 公司主营业务收入主要包括住房销售收入、商铺销售收入、车库销售收入及其他。 * 财务管理制度及流程 总 则 第一条：为保证集团公司财务管理及会计核算的规范化、制度化，建立健全财务管理体系，遵照国家会计制度、会计准则的规定，结合公司实际情况，特制定本制度及相应工作流程。 第二条：本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司。各部门、人员在工作中凡涉及到财务活动的必须按照本管理制度执行。 财务管理机构及会计人员 第一条：集团财务管理实行分级管理。集团财务中心负责集团总体财务工作，负责对各项目部财务管理的效率和结果进行管理、监督，对各项目部的具体财务工作进行全面管理。 第二条：各项目部应设立独立的财务部门，按照集团财务管理的要求完成本部门的财务工作，各项目部财务负责人为财务总监（财务副总），具体工作由各项目部财务会计负责实施。 第三条：财务会计严格按照本制度的规定，在上级管理公司的领导下，全面负责本公司的财务管理工作，保证财务工作的规范性、准确性、及时性。财务会计有权拒绝不符合管理流程，影响或干扰财务管理的行为。 第四条：公司财务人员包括会计、出纳及库管等岗位人员，财务人员在制度规定范围内必须服从财务总监的领导。财务人员在工作中应各司其职、互相配合，在办理会计事务中必须坚持原则、照章办事。对于违反财务制度的事项，有权拒绝执行。 会 计 部 分 财务会计制度 目 录 原 则 第一章 资产 第一节 流动资产 第二节 长期投资 第三节 固定资产 第四节 无形资产与其他资产 第二章 流动负债 第三章 长期负债 第四章 所有者权益 第五章 收入等损益类科目 第六章 利润及利润分配 第七章 会计账簿 第八章 会计报表 第九章 会计电算化管理 第十章 会计档案管理 第十一章 附则 原 则 第一条 会计核算应以发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第二条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第三条 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。会计年度为公历1月1日至12月31日。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第四条 会计核算以人民币为记账本位币。 第五条 会计记账采用借贷记账法。 第六条 会计记录的文字为中文。 第七条 在会计核算时，应当遵循以下基本原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 （二）会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 （三）提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 （四）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 （五）会计核算应当按照本会计制度进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 （六）会计核算应当及