审计学第一堂课.ppt

审 计 学 第 一 堂 课 以注册会计师审计为主线，了解和掌握现代审计的基本原理、基本知识和方法，同时注重培养学生对审计知识的应用，强调理论与实务的融合。 第一章 审计概论 第二章 注册会计师职业规范 第三章 注册会计师的法律责任 第四章 审计目标、证据与工作底稿 第五章 业务承接与审计计划 第一章 审计概论 一、美国会计学会（AAA）的定义 关键概念： （一）经济活动和经济现象：审计的对象和内容 （二）收集和评估证据：审计工作的核心 （三）客观性：审计人员的职业道德要求 （四）所制定的标准：审计的依据 （五）传递结果：编制审计报告 （六）系统过程： 二、本书对审计的定义 审计： 是由专职机构和人员，对被审单位经济活动的合规、合法性和效益性，以及会计和其他经济资料的真实、公允性进行独立审查、评价和鉴证的经济监督活动。 审计的本质： 审计是一种具有独立性的经济监督活动。 一、按审计执行主体分类 （一）政府审计（governmental audit） （二）独立审计（independent audit） （三）内部审计（internal audit） 一、美国注册会计师职业道德规范 （一）美国注册会计师职业道德规范的构成 （二）美国注册会计师职业道德规范的主要内容 二、我国注册会计师职业道德准则 （一）坚持三项基本原则：独立、客观、公正 （二）确保专业胜任能力 （三）遵守技术规范 （四）恪尽对客户的责任 （五）对同业的责任 （六）合理承接业务 一、独立审计准则的制订背景和意义 （一）制订独立审计准则的背景 （二）制订独立审计准则的意义 二、美国独立审计准则 （一）《公认审计准则》 （二）《审计准则公告》 三、我国独立审计准则 （一）我国独立审计准则体系 （二）独立审计基本准则的主要内容 1．一般准则 2．外勤准则 （三）已颁布实施的具体准则和实务公告 一、美国注册会计师质量控制准则 （一）质量控制准则的内容 （二）质量控制准则与公认审计准则的关系 二、我国注册会计师质量控制基本准则 （一）全面质量控制 （二）审计项目质量控制 一、职业后续教育的含义 二、我国注册会计师职业后续教育基本准则的内容 （一）内容与形式 （二）组织与实施 （三）检查与考核 一、法律环境的概况 二、确立注册会计师法律责任的意义 第二节 几组相关概念 一、会计责任与审计责任 （一）会计责任（accountability） （二）审计责任（audit responsibility） （三）两者之间的关系 二、审计失败与经营失败 （一）审计失败 （二）经营失败 三、违约、过失和欺诈 （一）违约（breach of contract） （二）过失（negligence） （三）欺诈（fraud） 四、行政责任、民事责任和刑事责任 一、固定资产的内部控制及其测试 （一）预算和授权批准制度 （二）账簿记录制度 （三）职责分工制度 （四）资本性支出与收益性支出的划分制度 （五）固定资产的处置制度 （六）固定资产定期盘点制度 （七）固定资产的维护保养制度 第四节 固定资产和累计折旧审计 二、固定资产的审计 （一）固定资产的审计目标 （二）固定资产的审计程序 三、累计折旧的实质性测试 （一）累计折旧审计的目标 （二）累计折旧审计的程序 一、固定资产清理的审计 二、待处理固定资产损溢的审计 三、在建工程的审计 （一）审查在建工程的项目、规模是否经授权批准 （二）审查在建工程的本期增加数 （三）审查在建工程的本期减少数 （四）审查在建工程账户期末余额的构成内容 （五）审查在建工程是否已在会计报表上恰当披露 第五节 其他相关账户审计 第十章 生产与工资循环审计 一、循环中的主要业务活动 （一）生产计划和控制 （二）领发原材料 （三）生产产品 （四）进行产品成本的核算 （五）产成品的保管 第一节 生产循环概述 二、有关的重要凭证和会计记录 （一）生产任务通知单 （二）领料单 （三）材料费用汇总表 （四）人工费用分配表 （五）制造费用汇总分配表 （六）成本计算单 （七）存货明细账 三、生产循环内部控制测试 一、存货的分析性复核 二、存货实存情况的审计 （一）存货盘点方法与审计人员的责任 （二）存货监盘的目的 （三）存货监盘计划 （四）存货监盘的程序 （五）存货监盘中的特殊问题 第二节 存货审计 三、存货成本的审计 （一）直接材料成本审计 （二）直接人工成本审计 （三）制造费用审计 （四）未完工自制存货与已完工自制存货间费用分配的审计 （五）材料成本差异的审计 四、存货期末计价的审计 （一）存货期末计价方法的审计 （二）存货跌价准备的审计 （三）