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MBA审计学全套讲义 教学内容 第一章 审计与审计环境 第二章 审计人员职业道德 第三章 审计人员的法律责任 第四章 审计目标和过程 第五章 审计证据和审计工作底稿 第六章 审计计划 第七章 审计重要性和审计风险 第八章 内部控制 第九章 审计方法 第十章 收入循环审计 第十一章 支出循环审计 第十二章 生产与费用循环审计 第十三章 存量资产审计 第十四章 投资与理财循环审计 第十五章 审计报告 参考书目 1.李若山，审计学--案例与教学，经济科学出版社，2000 2.阿尔文?A ?阿伦斯，审计学--整合方法研究，中国审计出版社，2001 3.中华人民共和国审计署中澳合作项目工作小组，企业财务审计指南，中国审计出版社，2001 4.高雅青，会计报表审计实质性测试案例分析，中国审计出版社，2001 5.中国注册会计师协会，中国注册会计师独立审计准则，经济科学出版社2002 第一章 审计与审计环境 1审计与市场经济 2审计的分类及特征 3审计职业规范体系 4审计组织形式及相关机构 1审计与市场经济 1.1什么是审计 1.2经济生活对审计的需求 1.3审计对现代市场经济的作用 1.2经济生活对审计的需求 利息率组成 （无风险利率+顾客的经营风险+信息风险） 信息风险的产生原因（信息的距离，信息提供者的偏见与动机，信息量过大和复杂交易业务的产生） 降低信息风险（由使用者验证信息，由使用者和管理部门分担 信息风险，提供审定的财务报表） 1.3审计对现代市场经济的作用 审计在国家财政关系中的作用 审计在市场经济契约关系中的作用 审计在协调管理关系中的作用 2审计的分类及特征 2.1审计的分类 按审计内容分类：财务报表审计，经营审计和税务会计 按审计对象分类：政府审计，注册会计师审计 按执行审计机构分类：外部审计和内部审计 按审计法律义务分类：法定审计和自愿审计 2.2现代审计的特征 审计职能从查错防弊向提高财务报表可信性发展 审计技术从单一化向多元化发展 审计人员的责任由委托方向第三方发展 审计性质由监督向咨询服务发展 现代审计的局限性 三种类型审计 的实例： 3审计职业规范体系 4审计组织形式及相关机构 4.1审计组织的三种形式 A政府审计组织 B注册会计师审计组织 C内部审计组织 4.2相关机构 A政府审计组织模式 立法模式----英国国家审计署，美国审计总署，加拿大审计长公署，澳大利亚审计署，以色列审计长公署等。 行政模式----瑞典国家审计局，泰国审计长公署等。 司法模式----法国的审计法院，西班牙的审计法院，意大利的审计法院等。 其他----日本会计检查院，德国的审计法院等。 B注册会计师审计组织 B1会计师事务所 的规模 B2会计师事务所的业务（鉴证服务，会计与薄记服务，税务服务和管理咨询服务） B3会计师事务所的组织结构 会计师事务所的规模--美国会计师 事务所的规模分类 五大国际性事务所 全国性事务所 大型地区性事务所 小型地方性事务所 我国事务所规模--按事务所客户量的排名： 我国事务所规模--按事务所客户总资产规模排名： 我国事务所规模--按事务所客户主营业务收入排名： B2会计师事务所的业务 鉴证服务 会计与薄记服务 税务服务 管理咨询服务 B3会计师事务所的组织结构 会计事务所可以采用的六种组织结构： 独资事务所 一般合伙事务 一般公司 职业公司 有限责任公司 有限责任合伙事务所 典型的会计事务所的组织级别制度（PARTNERS--MANAGERS--SUPERVISORS--SENIORS --STAFF ASSISTANTS） C内部审计组织模式 董事会领导下的内审组织 监事会领导下的内审组织 总经理领导下的内审组织 财务副总经理领导下的内审组织 4.2相关机构 注册会计师协会 证券监督管理机构 第二章审计人员职业道德 案例 1审计人员职业道德的涵义 2审计人员职业道德规范的必要性 3审计人员职业道德规范的基本构成 4审计人员职业道德规范的主要内容 1审计人员职业道德的涵义 审计人员职业道德就是审计职业界各成员应当遵守的行为规范。审计人员职业道德在本质上体现着审计职业界各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会经济关系。 2制定审计人员职业道德规范的必要性 A审计是一种相当特殊的职业（体现在审计的服务对象，审计技术及审计结果的直接运用 方面） B使公众对审计工作产生信任感 C审计职业界内部评价的约束 D社会竞争日趋激烈 案例：“长城公司”事件，“琼民源”事件，“红光实业”事件。 3审计人员职业道德规范体系 概念说明—对 理想行为的说明（不具有强制性） 行