重要内容2016年自考银行会计学专业考点要点复习资料[自考].doc

PAGE 第一章　总　论 第一节 我国银行体系发展演变历程及现状 一、我国银行体系发展演变历程 从总体上看，我国银行体系发展与演变基本上经历了以下三个阶段。 应试提示：注意三个阶段中央银行职能的演变。 第二阶段：金融资产由单一的存款、现金发展到商业票据、大额定期存单、国库券、企业债券和股票等。 第三阶段：银行体系深化改革时期（1993年～现在） 商业性金融和政策性金融开始分离： （1）商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行和中国银行四大国有专业银行开始向商业银行转变。 （2）四大金融资产管理公司。 （3）政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。 （4）中国人民银行：彻底行使中央银行的职能。 （5）金融市场：发展十分迅速，l996年建立了全国银行同业拆借网络和统一的外汇市场，商业票据市场也有进一步发展，股票债券市场发展加速，期货市场得以整合。 （6）在金融监管方面：逐步颁布了许多金融法规，如《中央银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《证券法》及《票据法》等；证监会、保监会、银监会等分别成立，形成了以中国人民银行、证监会、保监会、银监会各司其职、分工合作促进银行业、证券业、保险业规范化发展的金融监管体系。 二、我国银行体系现状（重点、识记） 经过近二十年的深化改革和发展，目前我国已形成了以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资（合资）银行为补充的银行体系。 中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。各商业银行和非银行金融机构在中央银行货币政策指导下，直接对社会办理各种金融业务，提供各种金融服务。我国现行银行体系构成如图1—1所示。 图1-1 我国现行银行体系构成图 【例题·单选题】我国银行体系的主体是（　）。 A.中央银行 B.国有商业银行 C.政策性银行 D.中国银监会 【答案】B 【解析】我国银行体系的主体是国有商业银行。 【例题·单选题】（　）是我国的中央银行。 A.中国银行 B.中国工商银行 C.国家开发银行 D.中国人民银行 【答案】D 【解析】中国人民银行是我国的中央银行。 第二节　现代商业银行在国民经济中的地位和作用 商业银行是现代金融体系的主体，它通过广泛吸纳社会各方面的闲散货币资金，来满足生产流通及生活等多方面的资金需求，是联结国民经济的“纽带”和整个国民经济的“神经中枢”。 一、商业银行的性质和职能 （一） 商业银行的性质（重点） 1.含义 商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性、多功能的特殊金融企业。 2.特征（重点） 商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自担风险。 3.商业银行与工商企业、非金融机构的区别 （1）商业银行与工商企业的区别 商业银行经营的是特殊商品——货币资金，因此，它与一般的从事商品生产与经营的工商企业比较有显著的区别，其主要表现是： 商业银行不从事普通商品的生产和流通，而是经营资金和开展信贷活动。它以筹集资金、融通资金和创造货币的特殊功能。现代商业银行成为了资金活动枢纽，充分发挥着国家宏观调控资金的经济杠杆作用。 （2）商业银行与非银行金融机构的区别 商业银行作为特殊的金融企业，与非银行金融机构相比较，如投资银行、信托公司、租赁公司、保险公司等，也存在一定差异。 非银行金融机构的资金来源主要依靠发行股票、债券等业务，其资金运用则主要以从事非贷款的某一项专门金融业务为主，其经营范围相对狭窄，业务方式相对简单。 商业银行是以吸收存款、发放贷款和办理支付结算业务为主，并可以从事中间业务和其他服务性业务，与非银行金融机构相比，商业银行的业务更广泛，功能更全面。20世纪后期，随着西方国家金融管制放松和金融创新的发展，商业银行与非银行金融机构间的业务不断交叉，竞争日趋激烈。但商业银行凭借其雄厚的实力，仍然在各国金融体系中占有重要地位。 （二） 商业银行的职能（重点、识记） 【应试提示】掌握五项职能的名称、各职能的含义。领会各项职能的体现和发挥（可作为简答题）。 商业银行的职能是由其性质所决定的，主要有以下五个基本职能： 1.信用中介职能。信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。 在这个过程中，商业银行是作为货币资本的贷出者与借入者的中介人或代表，来实现资本融通的，并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取收入，形成银行利润。 商业银行通过信用中介职能实现资金盈余和短缺之间的融通，其特点是不改变货币资金的所有权，而是改变其使用权，这是货币资金两权分离的特殊运动形式，对客观经济生活有着重要意义： （1）信用中介职能的发挥，把暂时从再生产过程中游离