第三四章税收和财政练习题.doc

第三章　税收法律制度 ? 第一节　 税收概述 　　　【典型例题】　　【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（　）。　　A.关税　　　　B.增值税 　　C.房产税　　　D.营业税 ? 『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的分类。 　　【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（　）。　　A.增值税　　　B.房产税　　C.营业税　　　D.车船税 　　? 『正确答案』 BCD 『答案解析』本题考核税收的分类。增值税属于中央地方共享税。 　　【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（　）。　　A.征税人　　　　B.纳税义务人　　C.征税对象　　　D.税率 　? 『正确答案』D 『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。 　　【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（　）。　　A.卷烟　　　　B.雪茄　　C.烟丝　　　　D.药酒 ? 『正确答案』BCD 　　【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（　）。　　A.《中华人民共和国海关法》　　B.《中华人民共和国个人所得税法》　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》　　D.《进出口关税条例》 　? 『正确答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。 　　【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（　）。　　A.征税对象是区别不同税种的主要标志　　B.个人所得税执行超额累进税率　　C.土地增值税执行超率累进税率　　D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额 　? 『正确答案』AC 　　【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。（　） 　? 『正确答案』×『答案解析』税收的无偿性是税收“三性”的核心。 　　【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。（　） 　? 『正确答案』× 　　 第二节　主要税种 　　　【典型例题】　　【例题·单选题】在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（　）。　　A.进口设备的企业 　　B.销售商品房的房地产公司 　　C.零售杂货的个体户 　　D.生产销售家用电器的公司 　　? 『正确答案』B『答案解析』销售商品房的房地产公司交营业税。 　　【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（　）万元。　　A.8.72 　　　　B.1.8 　　C.1.75 　　　　D.10.2 　　? 『正确答案』C 『答案解析』由题目知，该商店为小规模纳税人，所以应纳增值税=60/（1+3%）*3%=1.75万元。 　　【例题·单选题】根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（　）。　　A.除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零　　B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17% 　　C.农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率 　　D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额 　? 『正确答案』C 　　【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）元。　　A.80960　　　B.89040 　　C.80995　　　D.114960 ? 『正确答案』A『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+30000×13%+51000=89040（元）　　本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）　　本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）。 　　【例题·多选题】下列关于增值税的概念与分类说法错误的有（　）。　　A.增值税是对在我国境内生产、委托加工和进口货物的企业和个人，就其增值额而征收的一种流转税　　B.电力、热力和气体不属于有形动产，因此销售此类产品不征收增值税　　C.2009年1月1日起，我国增值税实行生产型增值税　　D.生产型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产