2015年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docx

2015年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据《民法通则》的规定，__是限制民事行为能力人。 A．14周岁以上的未成年人 B．16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人 C．已满10周岁不满18周岁的人 D．所有未成年人 2、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。 A．103 B．108 C．100 D．105 3、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。 A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法 D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法 4、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。 A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率 B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税 C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税 D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整 5、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。 A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花 B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花 C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税 D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花 6、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，__。 A．应当征收增值税 B．应当征收营业税 C．镜框、相册应单独征收增值税 D．既要征收增值税，又要征收营业税 7、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照__的比例估计残值，从固定资产原值中减除。 A．不低于原值的5% B．不超过原值的5% C．不低于原值的10% D．不超过原值的10% 8、下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是__。 A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息 9、扣除项目金额总计__万元。 A．700 B．740 C．800 D．820 10、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。下列说法正确的是__。 A．上述业务免纳增值税和营业税 B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税 C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税 D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元11、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04% 12、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。 A．15 B．30 C．45 D．60 13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。 A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品 C．转让著作权而发生的电影母片的销售 D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 14、新企业所得税适用的基本税率是__。 A．15% B．33% C．25% D．30% 15、下列车辆应缴纳车船使用税的是__。 A．主要从事运输业务的拖拉机 B．外商投资企业的货车 C．不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D．政府机关的班车 16、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护