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2015年山东省税务师《税法二》:土地增值考试试题
一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工,支付含税款项105.3万元,取得增值税发票,当期自行开采液体盐5000吨,上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产,当月该盐场销售固体盐3000吨,取得不含税销售额200万元,则当月应纳的资源税和增值税的合计数为__万元。
A.16.49
B.17.49
C.18.70
D.21.30
2、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按__所得项目征收个人所得税。
A.工资薪金
B.劳务报酬
C.承包转包
D.个体户生产经营所得
3、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照,该纳税人应于__前向原税务机关申报办理注销税务登记。
A.2004年8月30日
B.2004年8月7日
C.2004年8月15日
D.2004年8月16日
4、根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解正确的是__。
A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
5、某乡镇财政所自行决定,凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税,这种做法违背了__。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.实质课税原则
D.法律优位原则
6、下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是__。
A.以非货币性资产交换方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础
B.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
7、赠与合同是__。
A.转移财产所有权的合同
B.只需要单方的意思表示
C.诺成合同
D.赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任
8、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元,境外应纳税所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。
A.10
B.12
C.23
D.79
9、根据《刑事诉讼法》的规定,批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。
A.公安机关
B.人民检察院
C.人民法院
D.国家安全机关
10、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。
A.20000
B.45000
C.47400
D.6100011、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,错误的是__。
A.销售货物或应税劳务,以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间
B.进口货物,以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取预收货款方式销售货物,为预收货款的当天
12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A.5
B.7
C.10
D.15
13、下列做法中,不违背罪刑法定原则要求的是__。
A.重法效力溯及既往
B.法律规定不确定的刑罚
C.适用行为后的轻法
D.适用类推解释
14、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经__决议。
A.股东大会
B.股东会
C.董事会
D.监事会
15、根据个人所得税的规定,下列不属于特许权使用费所得的是__。
A.提供非专利技术的所得
B.提供稿件取得的稿酬所得
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D.提供专利取得的所得
16、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。
A.因国家建设需要而被无偿收回的房产
B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
C.转让居住3年的自用住房
D.市政规划需要而搬迁,自行转让的原房产
17、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的,税法规定,企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。
A.两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同
B.设有完整的账册、凭证,能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况
C.两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同
D.被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任
18、按照现行营业
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