2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题.docx

2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__ A．固定利率 B．浮动利率 C．加息利率 D．贴现利率 2、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。 A．允许税前扣除应税所得额的3% B．允许税前扣除应税所得额的30% C．允许税前扣除应税所得额的10% D．允许税前全额扣除 3、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。 A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B．主动消除或加重违法危害后果的 C．受他人指使的违法行为 D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的 4、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工原料。购买后大庆石油公司给出的付款条件为2/10，1/30，N/50。该笔材料购买业务的总价款为468万元(其中价款400万元，增值税额68万元)，北京某化学品制造公司于购货后第29天支付了全部货款。请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为__(单位：万元) A．借：应付账款 468 贷：银行存款 464 财务费用 4 B．借：应付账款468 贷：银行存款463.32 财务费用4.68 C．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 4 D．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 4 5、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。 A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．教育费附加 6、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。 A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲乙方案风险相同 D．甲乙方案风险不能比较 7、个体工商业户建立简易账簿应采用__。 A．活页式 B．卡片式 C．台账式 D．订本式 8、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。 A．特许权使用费所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．其他所得 9、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由__执行。 A．人民法院 B．人民检察院 C．原所在单位 D．公安机关 10、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)． A．3030 B．3400 C．4030 D．603011、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。 A．39.6 B．40 C．44 D．50 12、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。 A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5 13、车船税的计税依据形式不包括__。 A．辆 B．马力 C．净吨位 D．自重吨位 14、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71 15、税收法律关系产生的标志是__。 A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实 D．征、纳双方权利与义务关系的形成 16、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887） A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88 17、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得