苏州工业园区会地计服务外包示范基地企业内部审计服务业务操作规程.docVIP

苏州工业园区会计服务外包示范基地企业内部审计服务业务操作规程 第一章 总则  第一条 为促进苏州工业园区国有及国有控股企业发展，依托国有资产监督管理平台，借助苏州工业园区会计服务外包示范基地（以下简称“示范基地”）专业中介机构力量，为园区国有及国有控股企业提供优质的内部审计服务，特制定本操作规程。  第二条 在企业内部审计服务业务执行过程中，委托方、专业中介机构按照相关法律履行自己的义务，行使自己的职责。委托方应对企业自身（或者委托服务对象）的内控制度的完整性、有效性，所提供资料的合法性、真实性负责，专业中介机构接受委托，在委托范围内开展工作或发表意见，其工作结果由委托方根据委托目的合理使用，其使用不当造成的后果与执行该业务的中介机构及其相关业务人员无关。  第三条 专业中介机构执行业务时，应当遵守职业道德规范和内部质量控制标准。  第四条 内部审计服务外包又称内部审计外部化，是指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。  第五条 内部审计服务外包按外包程度及服务内容可分四种模式，包括内审职能全部外包模式、合作内审模式、补充式外包模式和内审管理咨询模式。 第六条 内审职能全部外包模式是指企业不设内部审计部门，而将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构的模式。  第七条 合作内审模式是指企业内部审计工作由一个统一的审计工作组来完成，成员包括企业内部审计人员及外部聘请的会计师事务所或其他专业人员。  第八条 补充式外包模式是指企业根据需要将部分的内部审计职能或项目外包给会计师事务所或其他专业人员。  第九条 内审管理咨询模式是指企业通过聘请会计师事务所或其他咨询机构等外部专家来指导和协助企业建立内部审计机构设置、人员招聘与培训、内审工作操作规程的设计和制定具体内部审计计划、确定审计风险领域和审计重点等服务模式，该服务模式并不直接参与企业的内部审计实务工作。  第十条 企业应根据自身规模及发展需要，采用上述四种内部审计服务外包模式开展企业的内部审计工作，提高企业内部审计工作质量，发挥内部审计的监督和管理职能。  第十一条 内审服务外包业务范围包括： 1、内控制度的建设服务：结合企业行业特点及发展规模，协助企业建立适用的内部管理机构及内部控制制度体系； 2、内部控制评价服务：根据企业经营现状和现有的内部管理制度，评价企业各项风险的控制情况，就内部控制的质量，为管理层提供客观的分析、评估、建议、意见和信息，并协助企业健立和完善内部控制管理体系； 3、内控制度的执行力检查服务：了解企业的主要业务流程，通过具体内审工作，及时发现企业现有业务流程中未执行到位和被企业忽略而可能存在的控制缺陷的环节，协助企业进行持续改善内部控制的服务； 4、内部审计其他服务： （1）协助企业招聘和培训内部审计人员； （2）协助企业制定内部审计计划； （3）协助企业确定内部审计的重点或方面； （4）协助企业董事会有效履行在内部控制方面的职责； （5）协助企业完成其他内部审计工作，如经济效益审计等工作。  第十二条 国有资产监督管理平台与示范基地定期或不定期举行专业中介机构推介会，介绍国有企业内部制度建设发展的状况和企业的服务需求，各专业中介机构根据团队的能力和资源状况进行有针对性的服务，以节约资源，提高服务效率，更好地促进国有企业发展壮大。 第二章 中介机构资质管理 第十三条 接受业务委托的专业中介机构应经示范基地认定，并符合以下条件： 1、具有国家规定的执业资格，且成立3年以上； 2、守法经营，内控制度健全； 3、近3年没有违法违规等不良记录； 4、有专门和足够的营业场所。  第十四条 符合条件的专业中介机构在提交申请书、基本情况说明、机构及人员资质证明、服务人员的简介、相关业务内部控制制度、行业协会出具的推荐函等书面资料后，由示范基地进行确认。  第十五条 对于发生下列情形之一的专业中介机构，报经示范基地，取消其接收委托的资格： 1、在执行业务过程中，未能尽到勤勉、尽职义务； 2、工作质量出现严重差错； 3、对违反委托协议，损害委托方或者服务对象的合法利益，造成严重后果的； 4、发生不良执业记录，被国家主管部门、行业协议通报批评或处罚的； 5、发生严重影响专业中介机构或者其执业人员独立性的。  第十六条 专业中介机构应对服务人员的专业胜任水平进行评估，并保证参与人员服务的专业性和时间的充足性。  第十七条 专业中介机构对应保证参与服