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《信用管理实务》讲义 第一讲 2004年4月19日 在我国，目前信用管理的基础理论还很不成形、不完善； 目前，国内有7所大学开设了信用管理方面的课程，主要包括以下几部分： 信用管理学基础（主要介绍信用和信用管理的基础理论）、征信（按主体可分为政府、法人、民间机构征信）、资信评估（按评估对象可分为对金融机构、资本市场、消费者、主权评级）、商账追收、保理、授信机构的管理（可分为银行信用管理、企业信用管理）。 学习方法 该课程作为一门选修课，针对的教学对象主要是非专业学生，鉴于授课对象的特点，本课程采取一种泛信用管理的教学方式，即打破各信用管理学科的界限，将它们融合在一起，使大家对信用管理的各种实务操作都有所认识、了解，具体来说，本课程将采取案例教学的授课方式，将各门信用管理技术融合在案例中，以案例的形式向大家介绍各种信用管理技术，以加深大家对各种信用管理实务的印象，所涉及的案例是逐渐复杂的，这种授课方式也是该课程的一种有益探索和尝试。 考试方式 本课程采取闭卷考试的方式，考试内容分为两个部分，一部分是根据所给出的情景，学生自己设计一个方案；另一部分是案例分析。 导论 对信用问题如何认识？ 信用的概念很广，是一个多层面的概念。 信用 信用 诚信信用交易 诚信 信用交易 债权债务关系社会关系 债权债务关系 社会关系 社 会 信 用 体 系 信用交易体系监管体系信用管理政府风险、利益社会环境 社 会 信 用 体 系 信用交易体系 监管体系 信用管理 政府 风险、利益 社会环境 社会信用中介服务体系 社会信用中介服务体系 其中诚信涉及的主要是道德规范和行为准则；而信用交易涉及的主要是交易规则，其随着经济发展程度的不同而不同。 按照上图所示，可以看出社会信用体系可以分为三大部分：监管体系、社会信用中介服务体系和信用交易体系，当然对于社会信用体系的划分，现在还没有统一的认识，有多种不同的划分方法。目前，我国关于社会信用体系的定义有12个。 当前我们国家所进行的社会信用体系建设主要是监管体系和社会信用中介服务体系的建设，因为信用交易体系早已存在，缺少的只是交易规则。 其中，社会信用服务体系包括征信、资信评估、商账追收、保理、信用咨询等；社会信用监管体系包括对交易活动的管理、对信用中介机构的管理、信用中介机构的自我管理等。 案例1 情景1：1991年底，经朋友的介绍，中国A公司通过香港贸易公司B与美国新泽西州的C公司签订了长期出口合作协议。在1992年全年里，中国A公司通过香港B公司向美国C公司共出口了价值620万美元的纺织品，但到1993年初，中国A公司只收到1992年前3个季度的应收账款210万美元。 此时A公司应收账款的特征是：欠款数额较大、欠款时间比较集中。 在此情景下，A公司该如何操作？ 此时A公司应启动信用管理程序，进行应收账款管理。 信用管理的程序： 授信前的信用管理：进行资信调查，以了解授信对象的信用状况； 授信过程中的信用管理：双方签订合同，注意订立一些保障性条款，以尽可能地降低风险； 对于3个月以内的应收账款一般进行日常管理； 授信后的信用管理： 3~6个月的要进行应收账款的管理，一般要追加一些保障性的条款并计提损失准备； 6个月以上的应收账款一般采取商账追收的办法； 一年以上的应收账款一般采取法律追偿的办法； 国际商账追收的成功率一般都低于25%，其中6个月左右的应收账款的成功率在18%左右，9个月以上的成功率在12.5%左右。 情景2：由于应收账款拖欠严重影响了A公司的业务。A公司在1993年2月底要求美国C公司和香港B公司的总裁在北京举行协商会议。 会议结果：三方正式签定了付款备忘录。备忘录要求美国公司C在1993年3月30号前汇出150万美元给中国 A公司，并在1993年6月30号以前付清全款。 注意的问题：（1）追加的附加条款是否具有与合同同等的效力； （2）有无追加实质性的债权保障条款，比如有无C公司的资产作为抵押、有无个人担保。 情景3：为了表示合作的诚意，A公司继续发货，最后一次发货时间为1993年7月。截止到此，C公司共拖欠A公司应收账款510万美元。最终在1994年7月中国A公司向美国收账公司递交了收账申请，收账公司接受了包括欠款和利息在内的550万美元索赔申请。 此时应关注的问题：应收账款的拖欠时间过长，还款希望很