2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docx

2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是__万元。 A．24 B．40 C．31 D．30.5 2、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500 3、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A．100 B．200 C．500 D．1000 4、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。 A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用 5、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。 A．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：短期借款 117000 B．借：银行存款 114660 贷：短期借款 114660 C．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117000 D．借：银行存款 114660 贷：贴现负债 114660 6、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。 A．175 B．95 C．120 D．125 7、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。 A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明 B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额 C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税 D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 8、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。 A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54 9、下列不属于营业税纳税人的单位有__。 A．热力公司附设非独立核算车队 B．钻井公司 C．物业管理中心 D．咨询公司 10、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。 A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序 B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定 C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审 D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序11、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金) A．1556 B．1800 C．6356 D．6600 12、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格 13、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。 A．企业产品销售运输途中发生的保险费 B．企业产品销售过程中发生的宣传费 C．企业销售人员报销的医药费 D．根据已售产品计提的产品质量保证金 14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 15、下列行为中，不应缴纳营业税的是__。 A．转让在境内使用的无形资产 B．我国境内外资金融机构从事离岸银行业务 C．电信部门提供电信服务的同时销售的电话机 D．中国人民保险公司办理