继续教育-企业税收风险排查与应对.docx

企业税收风险排查与应对(65分) 一、单选题 1、某企业2017年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　　）万元。A、125B、134.25C、139.25D、145?A????????B????????C????????D?????? 2、2017年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2017年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（　　）万元。A、160B、150C、125D、130?A????????B????????C????????D?????? 3、某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8.4万元。该企业2017年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　　）万元。A、513.4B、503.4C、495.2D、497.2?A????????B????????C????????D?????? 4、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　　）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除?A????????B????????C????????D?????? 5、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　　）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补?A????????B????????C????????D?????? 6、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（　　）。A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库?A????????B????????C????????D?????? 7、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（　　）。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资?A????????B????????C????????D?????? 8、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（　　）计入企业筹办费。A、30%B、40%C、60%D、70%?A????????B????????C????????D?????? 9、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的（　　）摊销。A、50%B、80%C、100%D、150%?A????????B????????C????????D?????? 10、下列支出中不属于劳保支出的有（　　）。A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服?A????????B????????C????????D?????? 二、多选题 1、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）。A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年?A????????B????????C????????D?????? 2、下列属于职工福利费范围的项目有（　　）。A、内设职工浴室的设施维修费B、探亲假路费C、企业向职工发放的职工防暑降温费D、劳动保护费?A????????B????????C????????D?????? 3、下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（　　）。A、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补B、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损C、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补D、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损?A????????B????????C????????D?????? 4、下列关于企业扣除项目说法正确的有（　　）。A、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除B、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额C、企业支付的手