财会2016《增值税会计处理规定》解读.pptxVIP

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财会2016《增值税会计处理规定》解读.pptx

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《增值税会计处理规定》学习与解读;;;;变化要点;会计科目结构重要变化;进项税额;会计科目结构重要变化;小规模纳税人增值税会计科目结构;核算内容变化;核算内容变化（预交增值税）;核算内容变化（预交增值税）;核算内容变化;核算内容变化（未交增值税）;核算内容变化（未交增值税）;核算内容变化（待抵扣进项税额）;核算内容变化（待抵扣进项税额）;核算内容变化（待抵扣进项税额）;购入物资用在建工程（自建）情况，改变用途例如：2016年 6月10日，某 A增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。6月 20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为1000万元，增值税税额为110万元。借：固定资产-办公楼应交税费-应交增值税（进项税额） 660000 应交税费-待抵扣进项税额 440000 贷：银行存款剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第 13个月（2017年 6月）抵扣时的处理 1、会计处理借：应交税费-应交增值税（进项税额） 440000 贷：应交税费-待抵扣进项税额 440000;核算内容变化;核算内容变化; 如，跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为：借：应收账款/应收票据贷：应交税费——待转销税额主营业务收入;核算内容变化 ;国税公告2016 75号;核算内容变化;核算内容变化;核算内容变化;名称及列报变化;名称及列报变化;学习——账务处理要点;;采购（不得抵扣，争议）;;采购境外;;;;;自由选择改变未来