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“营改增”税收训
;本次培训内容;一、 “营改增”背景简介;1.1增值税基本原理;1.2增值税与营业税区别;1.3为何营改增？;;1.4.2“营改增”进程; 1.5 营改增的影响;二、 “营改增”政策介绍;2.1 政策介绍---增值税征税范围;2.2 政策介绍---税率与征收率;2.3 政策介绍---纳税义务人;2.4 政策介绍---计税方式;2.5 政策介绍---销售额;2.6 政策介绍－销项税;2.7 政策介绍－进项税; 三、 “营改增”涉税业务分析;3.1 涉税业务分析---兼营、混业经营与混合销售; 三、 “营改增”涉税业务分析; 3.2 销项业务分析 ; 3.2 销项业务分析 ; 3.2 销项业务分析 ; 三、 “营改增”涉税业务分析; ; 3.3 进项业务分析 ; 3.3 进项业务分析 ; 3.3 进项业务分析 ; 三、 “营改增”涉税业务分析; 3.4 营改增衔接 ; 3.4营改增衔接 ;; 四、增值税会计处???;一般纳税人应在“应交税费”下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“进项（暂估）”五个明细科目。;在“应交增值税” 科目下，根据借贷方向（固定核算方向）分别设置以下明细;“应交增值税-销售税额”科目分别按计税方法和税率设置明细科目;“应交增值税-进项税额”分别按类别和发票类型设置明细科目;“应交增值税-进项转出”分别按类别或用途设置明细科目;“应交税金-进项（暂估）”比照“进项税额”分别按类别和发票类型设置明细科目; 四、增值税会计处理;“销项税额”会计处理根据计税方法分一般计税、简易计税、视同销售;“视同销售”主要涉及资产处置和实物赠送; 4.2.3 进项：日常报账; 4.2.4 进项：物资出入库; 4.2.5进项转出;目前明确的主要有首次购入增值税税控专用设备和税控设备技术维护费; 4.2.7 增值税缴纳; 五、增值税纳税申报;4.1 销项税计算 ;4.2 进项税计算 ;4.3 纳税申报 ;4.3.1 纳税申报;谢谢!
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