战略性财务匹管理理念.docVIP

学习导航 通过学习本课程，你将能够： ● 了解总经理应该阅读的报表体系； ● 熟悉财务队伍的新功能； ● 掌握企业风险管理的重点； ● 学会制定有效的预算方案。 ? ? 战略性财务管理理念 一、总经理应该阅读的报表体系 1.“年移动总数”的报表 通常情况下，企业可以把月度报表或者从年初到现在的报表，改成年移动总数的报表，它的优点是把成本与收入直接挂钩。下面结合某公司报表的表达方式具体了解此报表。 ? 图1? 使用资金报酬率示意图 ? 从图1可以看出，企业的销售收入减去销售成本等于销售毛利；销售毛利减去研发、销售和管理三项费用等于营业净利润；净利润除以销售收入等于净利润率。 ?年移动总数的定义 年移动总数，表示涵盖一整期，包括淡旺季在内的营运周期。 例如，某单位2004年度的库存周转率为8，而单看2005年1月份的库存周转率为7.5，但这并不能说明该月的库存周转率比去年低。因为此时的库存率、周转率受到前两个月开始的接单和采购的影响，本月的库存周转率不是全部在本月发生的，所以不应该单独与这个月做比较，而应该以一整年的周转率作比较。 ? 【案例】 年移动总数应始终保持十二个月 某公司进入到2005年1月份，如果要计算其年移动总数，则应从2004年2月算起，到2005年1月止，这样才是12个月的总数。由此类推，进入2005年2月份，就从2004年3月份累计到2005年2月份进行计算，永远都