公司企业现行财会制度汇编(五).pdf

公司企业现行财会制度汇编（五） 石家庄信息工程职业学院 石家庄信息工程职业学院 2009年12月 李素其 李素其 河北省第五届会计学会常务理事 河北省第五届会计学会常务理事 石家庄市第六届会计学会常务理事 石家庄市第六届会计学会常务理事 石家庄市第五届珠算学会理事 石家庄市第五届珠算学会理事 中国注册会计师 中国注册会计师 河北光大会计师事务所注册会计师 河北光大会计师事务所注册会计师 河北省注册纳税师协会专家 河北省注册纳税师协会专家 河北工业大学MBA硕士 河北工业大学MBA硕士 河北用友软件有限公司ERP实施专家 河北用友软件有限公司ERP实施专家 金蝶国际软件集团有限公司客座教 金蝶国际软件集团有限公司客座教 授 授 石家庄信息工程职业学院会计系 石家庄信息工程职业学院会计系 主任 副教授 主任 副教授 公司企业现行财会制度汇编（五） 企业 企业 内部控制 所得税 基本规范 相关法规 第一部分企业内部控制基本规范 定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理 层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 目标 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财 务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果， 促进企业实现发展战略。 本规范自2009年7月1日起实施 第一部分企业内部控制基本规范 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 11 全面性原则 21 重要性原则 3 制衡性原则 4 适应性原则 5 成本效益原则 本规范自2009年7月1日起实施 权力制衡——五瓣章 权力制衡——五瓣章  “平秋镇圭叶村民主理财小组审核”  “平秋镇圭叶村民主理财小组审核”  中国最牛的农民制造全球最牛的公  中国最牛的农民制造全球最牛的公 章！！！ 章！！！ 三、企业内部控制基本规范 第一章 总则 第二章 内部环境 第三章 风险评估 要 第四章 控制活动 素 第五章 信息与沟通 第六章 内部监督 第七章 附则 本规范自2009年7月1日起实施 内部环境 该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理 结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源 政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。 尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排， 但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发 挥着重要的作用。 “道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能” （1）公司治理结构 股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监 事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构） 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营 决策权。 监