第五章企业集团财务管理概述.pptVIP

有效的集团财务控制框架包括： （1）强有力的母子公司财务控制体系，能够控制和协调各成员企业的活动，这是集权与分权问题的直接体现； （2）设置合理的集团组织结构，包括有效的相关财务职能的组织结构和其他牵制财务职能的组织结构； 如审计 （3）有效的集团财务监督体制。（子公司的财务人员是集团的财务人员，而不是子公司经理的财务人员，通过财务机构和财务人员的职能设置来体现） 5.3 企业集团财务管理体制 三、企业集团的财务机构 一般财务机构：企业集团的财务机构是直接从事财务工作的职能部门，是企业集团组织形式在财务上的体现。 财务中心：是在集团内部设置的，由集团母公司负责运作，以管理和协调集团内部各成员企业资金业务的职能部门。财务中心可以分为财务结算中心和财务控制中心。 财务公司：一种隶属于企业集团并为集团内外企业或个人服务的非银行金融机构。 （一）一般财务机构 集团财务机构的科学设置、职能岗位的合理划分是集团财务管理的内容之一。一般而言，企业集团内部财务机构主要包括： 1.集团母公司的财务机构设置 较为完善的集团母公司的财务机构一般应设置融资部、投资部、资金营运部与审计部等，另设财务副总经理【或称财务执行官（CFO）、财务副总裁】 2.子公司的财务机构设置 一般来说，子公司的财务机构设置既要有独立性又要符合上一级财务部门有效控制的要求。由于集权与分权形式的不同，子公司的财务机购设置可能有很大差别。 （二）财务中心：统筹全局、协调分部的财务机构 企业集团的财务中心是在集团内部设置的，由集团母公司负责运作，以管理和协调集团内部各成员企业资金业务的职能部门。 财务中心的设置与企业集团控制的集权与分权安排密切相关，根据各企业集团对财务权限的分配与实施，财务管理条件的不同，财务中心可以分为财务结算中心和财务控制中心两类。 1.财务结算中心 企业集团的财务结算中心是企业集团内部设立的，主要负责集团内部各成员（主要是指集团核心层成员，下同）之间和对外的现金收付以及往来结算的专门机构，通常设置于财务部门内部。 作用：解决大量资金的沉淀问题，加快集团整体资金周转，降低资金占用，提高资金运行效率，发挥集团资金联合的优势。 2.财务控制中心 企业集团的财务控制中心是比集团财务结算中心更高级的财务组织形式，它是一种借助集成化、网络化管理软件的支持，与企业其他资源的整合〔都包含在企业资源整合系统（ERP）之中〕相契合的财务管理机构。 企业集团的财务控制中心，除执行财务结算中心的全部职能外，其职能还主要表现为： （1）及时掌握集团事业部或子公司的资金预算和运作，并根据集团整体情况立即进行协调； （2）掌握集团各分部的采购费用、生产成本和销售费用情况，实行即时决策和监控； （3）对企业集团内部物流和人力资源与财务资源的不协调之处进行整合，达到统一管理。 （三）财务公司 1.企业集团财务公司的产生 企业集团的财务公司是支持大型企业集团战略发展的产物，最早出现于西方资本主义国家。财务公司一般可分为集团附属型（本章所指）和银行附属型。在中国，财务公司这一概念是指依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》设立的，以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司的业务主管机关是中国银行业监督管理委员会 ，它依法对财务公司实行监督管理。1987年，经中国人民银行总行批准，中国的第一家财务公司即东风汽车工业财务公司成立，发展到目前已有近200家。 2.我国企业集团财务公司的作用 中国的财务公司是经中国银监会批准为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。 财务公司以帮助本企业进行内部资金管理、促进产品销售和资本运作为主要金融服务宗旨，以母公司及客户、股东为服务重点，但又不局限在母公司或股东内部融资. 财务公司的显著特点： ①服务对象的确定性：专为集团其他成员单位提供服务（在提供消费信贷等为集团外成员服务的同时，必然是在为集团内某一成员的销售业务服务）； ②经营服务的多样性、业务范围广、品种丰富。 （2）财务公司的业务范围 财务公司可以经营下列部分或者全部业务： 　a.对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；b.协助成员单位实现交易款项的收付；c.经批准的保险代理业务；d.对成员单位提供担保；e.办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；f对成员单位办理票据承兑与贴现；g.办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；h.吸收成员单位的存款；i.对成员单位办理贷款及融资租赁；j.从事同业拆借；k.中国银行业监督管理