现金流量李答案版.docVIP

现金流量表 现金流量表的编制要求编制者具有较好的会计专业基础，能深刻理解并熟练运用会计的基本原理对经济业务进行分析。根据大学本科及以下层次的课程教学安排，《基础会计学》课程只是专业入门课程，并不强求学生能完成该表的编制，但应对现金流量表的基本内容及编制原理有一定掌握。 现金流量表的编制要求编制者具有较好的会计专业基础，能深刻理解并熟练运用会计的基本原理对经济业务进行分析。根据大学本科及以下层次的课程教学安排，《基础会计学》课程只是专业入门课程，并不强求学生能完成该表的编制，但应对现金流量表的基本内容及编制原理有一定掌握。 一、现金及现金流量表的定义 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的财务报告。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿债能力和变现能力。为更好地理解和运用现金流量表，必须正确界定如下概念： 1）现金。指企业库存现金及可随时用于支付的存款。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款。如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 2）现金等价物。指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条