出纳员岗位操作与实务.docVIP

出纳员岗位操作与实务 第一部分、复习思考题 一、名词和术语 1、货币资金 2、现金 3、银行存款 4、银行汇票结算 5、商业汇票结算 6、银行本票结算 7、汇兑结算 8、支票结算 9、委托收款结算 10、异地托收承付结算 11、其他货币资金 12、未达帐项 13、坐支 14、岗位不相容 二、思考题 1、为什么要实行现金管理？现金管理的有关规定有哪些？ 2、现金的开支范围有哪些？有哪些违反现金管理的现象？ 3、为什么要进行现金清查？造成现金溢余和短缺的原因有哪些？ 4、银行转帐结算有哪些方式？各适用于哪些业务的结算？ 5、出纳人员的职责有哪些？如何审核收付款记帐凭证？ 6、未达帐项是在哪几种情况下发生的？ 7、如何进行外币业务的核算？ 8、出纳的工作对象是什么？出纳员的岗位职责是什么？ 9、货币资金内部控制制度的内容？ 第二部分 业务题 （一）目的：习货币资金的核算。 （二）资料 1、某建筑公司××年11年30日现金帐户余额为400年，银行存款帐户 余额为45000元。 2、2月份发生下列经济业务： ⑴1日王明预借探亲路费100元，用现金支付。 ⑵2日开出现金支付支票，从银行提取现金500元，补充库存现金。 ⑶4日用现金支付行政部门张帅预借购买办公用品定额备用金200元。 ⑷5日出售废旧材料，收入现金80元。 ⑸6日开出转帐支票，支付购买砂石公司砂石款5000元。 ⑹8日按到银行转来的委托收款通知，支付市自来水厂上月水费2000元。 ⑺9日从江油水泥厂购水泥，价款30000元，银行转来异地托收承付凭证，已验料付款。 ⑻10日开出银行汇兑结算凭证，将款项2200元汇往重庆市开立采购资金专户。 ⑼12日向开户银行提交银行汇委托书，办理银行汇票手续，并将取行的面额20000元的银行汇票交采购员王平结付材料款。 ⑽13日王明报销差旅费120元补付现金20元，冲销原预借款。 ⑾14日张帅报销购办公用品费用150元，用现金支付，补足其定额备用金。 ⑿15日采购员报销从重庆采购五金材料价款2000元，并转回采购专户余额200元。 ⒀18日收到机电公司结付工程价款开出的商业承兑汇票金额70000元。 ⒁20日收到银行转来的银行汇票及有关帐单，结付采购员王平采购钢材价款15000元，收回多余款500元。 ⒂24日将到期的商业承兑汇票70000元，送交开户银行转帐。 ⒃26日向某公司销售混凝土构件一批，价款40000元，收到自本日起两个月到期的银行承兑汇票一张。 ⒄26日企业将上项未到期的银行承竞汇票40000元，送承兑银行贴现，月息8厘，款已收存银行。 ⒅28日填制专用交款书送开户银行，预交税务所本月份营业税4300元。 ⒆29日将现金200元送存银行。 ⒇30日向日杂品公司购入其他材料一批，价款1000元，开出转帐支票支付。 3、银行存款对帐资料 银行对帐单的企业银行存款余额为90260元，企业银行存款日记帐余额88960元，相差1300元。经核对查明有以下几笔未达帐项： ⑴29日，企业将现金200元送存银行，企业已经入帐，银行尚未入帐； ⑵29日，市供电局委托银行收取电费800元，银行已经入帐，企业尚款入帐； ⑶30日，企业开出转帐支票1000元，支付日杂公司货款，企业已经入帐，银行尚入帐； ⑷30日，委托银行托收构件款1300元，对方已承付，银行已收款入帐，企业尚未入帐。 （三）要求 1、设置现金和银行存款总帐和日记帐，登记其月初余额。 2、根据资料（二）填制记帐凭证。 3、根据记帐凭证登记现金、银行存款日记帐。 4、根据记帐凭证登记其他货币资金明细帐。 5、编制记帐凭证汇总表，并据以登记现金和银行存款总帐。 6、编制银行存款余额调节表。 7、结出现金、银行存款总帐和日记帐的发生额和余额，并核对相符。 第二章 工资岗位操作与实务 一、目的：练习应付工资支付和分配的核算。 二、资料 1．**年12月某公司第一施工队“工资结算汇总表”，见表一。 2．采购员王兴大出差未领工资，工资员将其工资130元退回财会部门。 三、要求 1．根据“工资结算汇总表”编制提取现金、发放工资、结转加发款项和代扣款项、结转待领工资的会计分录。 2．根据“工资结算汇总表”中有关资料，编制“工资分配表”，并据以编制工资分配的会计分录。 3．根据“工资结算汇总表”中应付工资资料，计提应付福利费和工会经费。 注：工资结算表另发。 第三章 往来核算岗位实务 第一部分 复习思考题 一、名词和术语 负债 流动负债 长期负债 或有负债 短期借款 应付票据 应付帐款预收帐款 应付工资 其他应付款 应交税金 应付利润 长期借款 其他应交款 应付债券 长期应付款 定额借款 超定额借款 超储积压借款 工程结算借款 单利 复利 债券票面利率 债券市场利率 现值 终值 二、思考题 １．负债