第二章 货币资金(其他货币资金).pptVIP

7.外购甲材料1000千克，每千克50元，增值税率17%，已办妥托收承付手续。 8.甲公司3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款5000元，税款850元，收到对方开出的银行汇票一张抵付货款。 9.企业用银行汇票归还前欠A公司货款60000元。 货币资金之　　　　　　　　“其他货币资金”  “其他货币资金” 定义 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。 一、其他货币资金的内容 二、其他货币资金的核算 其他货币资金 借 贷 增加数 减少数 余额：企业实际持有的其他货币资金额 1.外埠存款 2.银行汇票存款　　　3.银行本票存款　　 4.信用卡存款 5.信用证保证金存款　　　　　　 按其种类设置的明细科目有： 1、外埠存款 外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。 1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时, 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 1、外埠存款 1、企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。  　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。 2、银行汇票 适用于：同城、异地的单位和个人各种　　　　　　　款项结算 特点： （1）适用范围广 （2）票随人走，钱货两清。 （3）信用度高，安全可靠。 （4）使用灵活，适应性强。 （5）结算准确，余款自动退回。 银行汇票结算的基本程序 　　（2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金-银行汇票 　 2、银行汇票存款 （1）、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 　　　　借：其他货币资金-银行汇票 　　　　　　贷：银行存款 银行汇票存款的核算 2、银行汇票存款 （3）余额退回时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：其他货币资金－－银行汇票 （4）企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 4 4. 某企业3月发生了如下业务 （1）企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行时，取得银行汇票。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  （2）根据收到的购料发票账单，其中价款10000元，税款1700元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  （3）开户银行转来的多余款300元的收账通知，退回款项。 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 2、银行本票存款 种类：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 　　定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。 银行本票丧失 　　失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 适用于同一票据交换区域内。 特点：见票即付，信誉高，支付功能强 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票的核算 　　1、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 　　　　借：其他货币资金-银行本票 　　　　　　贷：银行存款 　　2、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　　　　　贷：其他货币资金-银行本票 　　3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时