养护维修工程财务审计人员培训.ppt

（六）按照财政预算资金管理，省局省养公路、高速公路、通行费公路大中修，养护专项工程资金使用管理的规定（安保、改造、水毁等），按财政项目支出的规定，按类、款、项的规定及时整理会计核算资料。按工程项目管理的规定及时整理工程结算资料，并对完工的工程项目及时进行审计，完善基本建设程序，保障项目完工后能够及时交付养护单位。 公路养护维修工程财务管理资金使用审计培训 公路养护维修工程财务管理资金使用审计培训提纲 一、养护维修工程资金使用的性质 二、养护维修工程资金使用的程序 三、养护维修工程资金的使用 四、养护维修工程审计监督的主要内容 五、养护维修工程应该采取的主要措施 一、养护维修工程资金使用的性质 养护维修工程的资金来源主要是财政预算资金（燃油税）、非税收入（行政事业性收费、罚没款），银行贷款等组成，其主要作用是保障养护维修工程的顺利实施，监督和保障资金的安全有效使用。 1.财政预算资金是养护维修工程最主要的资金来源。按照财政预算资金管理规定，实行零余额账户管理，采取财政直接支付、授权支付两种形式。 财政预算支出分为：基本支出、项目支出两部分。这和以前划分为：养护事业费、养护工程费、养护其他费的划分是不一样的。 基本支出预算主要是为保障行政事业单位机构维持基本运转、完成日常工作任务而进行的安排，如养护单位管理人员工资、离退休人员其他费、办公经费等。（非生产支出） 项目支出主要是为实现特定的行政工作或事业发展目标而安排的支出。如小修保养、大中修工程、养护专项工程等费用，以及生产人员工资等。（生产性支出） 2、非税收入（行政事业性收费、通行费收入），参照财政预算资金核算的要求执行。 3、银行贷款。用银行贷款进行养护维修工程，主要是在特殊情况下，养护预算资金、通行费资金不到位的情况下，经上级部门批准所进行的养护维修工程支出。 财政预算资金是养护维修工程最主要的资金来源，按照新的部门预算资金管理规定，实行零余额账户管理，采取财政直接支付、授权支付两种形式。 零余额账户是指财政部门和预算单位在办理财政直接支付、授权支付时，先由代理银行根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户支付给供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行通过国库单一账户进行清算。将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各代理银行账户，当天扎账后各账户为零。 按支付方式分为：财政直接支付、财政授权支付。 （1）财政直接支付是指预算单位按照批复的部门资金计划，向财政国库支付执行机构提出申请，财政国库执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门。通过代理银行进入清算系统实时清算。财政资金从国库单一账户划拨到收款人银行账户。 （2）财政授权支付是指预算单位按照批复的部门资金计划，向财政国库支付执行机构申请月度用款额度，财政国库执行机构根据批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开据支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。 二、养护维修工程资金使用的程序 （一）根据年度部门预算计划（预）安排，各养护单位上报年度维修计划，由省公路局汇总上报省交通运输厅、省财政厅批准，纳入年度部门预算计划安排并进行实施。大中修维护工程按省公路局，省养公路、高速公路养护维修工程管理办法的要求，参照基本建设项目管理的规定实施。这个过程主要是各级管理部门来完成。 （二）实施项目前，按规定编制概（预）算，按招投标管理办法的规定执行并进行招投标、确定施工单位。这是大中修工程很重要的环节。 （三）签订合同、健全制度、规范管理、各负其责。工程管理单位（业主）、项目办、施工、监理、设计等单位签定工程施工合同、廉政合同，项目办应健全各项管理制度，分别负责征地拆迁、工程进度质量、财务管理等方面的工作。 （四）组织工程施工。按项目招投标计划 的安排组织工程施工，定期核对工程计划、工程拨款，对工程进度、质量把好关，定期召开调度会等事项。 （五）加强日常的监督管理。对各施工单位的项目负责人、总工程师、质量负责人进行督查，无故不得离开工地，有事请假，经项目办同意后方可离开工地等。项目办内部的工程部门与财务部门应定期核对工程计量，避免超付工程款和会计核算事项长期挂账等方面的问题。 （六）项目办对检查发现的问题及时进行处理。按照基本建设程序规定的要求，对工程计量、拨款、大宗材料采购，工程进度、质量、安全等方面的问题进行日常管理，对发现的问题及时进行处理。并接受上级财政部门、审计部门监督检查，管好用好大中