某餐饮公司连锁体系管理制度规章(DOC 30页).doc

连锁体系管理制度规章 现金收支管理办法  第一章 总则 第一条 目的 为使现金入、支出、登记、保管及报告等之事务处理有所依据，故订定本办法。 第二条 范围 本办法所称现金包含下列各项 一、现金：指新台币、外币之库存现金、零用金、银行存款 二、票据:指到期及未到期之各种应收票据。 三、有价证券：指政府债券、公司债券、股票、银行定存单、印花、邮票。 四、债务保证：指对外保证及被保证事项。 第三条 管理部门 现金的管理，除下列规定外，均由财务部办理 一、零用金：由经核准之部门分别管理 二、有价证券：邮票由行政部管理，印花仍由财务部管理 三、分店收入：由出纳与店经理共同管理之。 第四条 收付凭证 一、传票为内部作业之工具，其裁决由财务部最高主管负责，但财务部应指定专人负责制票前的审核，凡未依核决权限决裁之原始凭证，均须退回。 二、出纳人员应依财务部编制经裁决之收付传票办理现金之收付、登记、保管与移转。 三、各分店（部门）应将核决人签章式样卡送财务部以作为审核的依据，人员异动亦同。 第五条 银行账户 银行往来账户之设立、变更或注销，由财务部填具「银行存款账户设立（变更、注销）申请单」（如附表一），经部门主管，呈总经理核决后办理之。 第六条 印鉴 一、帐户或票据用印鉴以公司及负责人印章为原则，如有特殊情形，应呈总经理核准办理，并依行政事务管理办法之规定报备。 二、各分店（总店除外）应指定专人负责票据印鉴之保管与用印。 第七条 收付时间 财务部每日自上班时间起至下班时间止办理收付，但对企业收付款时间至下午三点三十分止。 第八条 出纳印戳 一、出纳人员应于办理收付时，在传票上使用朱印色加盖出纳印戳。 二、印戳以圆形、直径三公分为原则，并应刻公司名称、部门别、经办人姓名、出讷及（日期）等字样，但财务部为便利出讷人员轮调，得改刻「财务部」字样，代替公司名称、部门使用。 第九条 资金控制 一、银行每日之存款平均余额，由财务部拟定，呈至公司负责人核定为之。 二、各银行之往来，由财务部视需要指定并办理之。 第二章 收入 第十条 营业收入缴款 一、分店（经办部门）应于收款当日填具「缴款通知书」连同所收款项（含现金及票据）汇送财务部出纳人员签收并加盖印戳并审核之。 二、经办部门经收之外币（旅行支票）须结售于外汇银行，并平凭外汇银行出具之水单办理之。 第十一条 其他款项缴款 「缴款通知单」应按各规定部门分联存查，各联不得互用。如财务联遗失时，经经办部门协理级以上主管签署证明，方可将自存联改为财务联。 弟三章 票据处理 第十二条 票据审核 财务部收入票据时，须确实审查票据法定要件是否完备，抬头是否正确，背书是否连续，以防构成退票，对无划线之票据并加以划线，以防遗失而被冒领。 第十三条 票据代收 出纳人员经收入之票据（保证票除外）须立即整理及背书，并在票据背面加注代收存入之银行账户后，最迟于次日十时前将票据逐笔登入「代收票据明细表」连同票据送交银行签收。但每张票据金额在特定金额（其金额由财务部经理指定）以上者，须妥善保管至到期日十日内依规定存入银行。 第十四条 票据兑现 一、及期票据须于当日将合计金额填入「银行放款簿」（应向银行索取使用，于启用前并应先行编号）连同票据送交银行签收，于当日兑现后依规定流程分送之。 二、出纳人员须每日与银行核「代收票据明细表」之到期票据是否兑现存入，并于兑现当日开立传票及编制「票据兑现通知单」后，依规定流程分送。 三、保证票据之提兑，由经办部门填具「保证票据提兑通知单」一式二联，第一联送财务部，第二联自存。 四、票据误兑时，由出纳人员开立现金转账传票，并详述理由后，送财务部调整转回。 第十五条 票据退票、延兑及退换 一、票据经银行交换后，如遭退票，财务部须于银行通知退票当日填具「票据退票通知单」一式二份，先送经办部门签收并由经办部门研拟处理对策，经总经理核决后，一份连同票据办理入账，一份转至经办部门（分店）处理。 二、应收票据到期兑现前，经办部门如有特殊原因需要延期兑收、退还或退换，应填具「票据退延申请单（代传票）」一式二份，依核决权限核准后，交至财务部，一份自存，一份连同票据，送至经办部门签收，但该票据如经本公司背书或注有账号时，财务部须先注销后方可退还。 三、保证票据在义务了结或逾期申请退还或退换时，应填具「票据退延申请单（代传票）」一式二份，依核决权限核准后，交至财务部，并依下列二种方式处理后，将保证票据送至经办部门签收，并由经办部门退还客户。 1.保证票据发票人为客户本身者，可于票据上加盖「作废」字样。 2.保证票据为客票时，则将票据予于划线抬头指名该客户，并于票据上发票人之下填注「禁止背书转让」字样。 第四章 支付 第十六条 申请支付 一、除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根