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会计实务基础知识 出纳不出错有哪些技巧 做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲： 一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所 以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事 人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头 与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或 收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后 再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付 款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字， 而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领 人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单 位为依据，收款后开给财务收据。 其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立 备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现 1 金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐 项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。 支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借， 已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登 记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退 回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门 验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务 部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开 发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废” 字样。 登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、 附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应 注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并 由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印 支票，而不作为其他任何用途。 出纳出现长款或短款怎么办 2 出纳人员长年与现金和银行存款打交道，出现长款或短款是难免 的。但是要把差错率降至最低并彻底杜绝，这就要求出纳人员于日常 结算时，在“细心”和“认真”上下硬工夫才行。而千万不能长了款 便放一边了之，短了款自己掏腰包补齐。有果必有因。当发现长款时， 千万不能沾沾自喜，以为是自己捡了便宜。会计上有句俗语，叫做“虚 长实短”。试想，无缘无故怎能长出钱来？所以，长款中往往隐匿着 短款的可能，应当认真查对账目，看是否记账、结账有误。如果实在 查找不出来，也不能隐瞒不报，若是短款人找上门来，不是证明你的 账务有错吗？要按制度办事，先报告会计主管，请会计人员帮助查找。 经反复核对账单，仍无结果时，暂作挂账处理。如果发生了短款，应 冷静地回忆发生过的现金收付业务。出纳员应有一个记事认人的职业 习惯，当天发生的收付业务应当在人的特征上、收款付款的金额上、 票面面额上有所留意。同时要认真核对账单，一看是否记账有问题； 二看是否少收了款；三看时候多付了款；四看是否现金另有放处；五 看是否有人借了款，条据存放他处等。若查不出来，也不要瞒着不说， 或者私自垫付，应按财务制度规定，报告会计主管，请会计人员帮助 查找。有时还真能在账簿数字或算珠上自我迷惑，经过别人核对后立 即改正。若实在查找不出来，可暂作挂账处理。 日常工作里，对于出纳工作中出现长款或短款现象，通常采取的 处理原则是：（1）属于技术性的差款和一般责任事故的差款，经过 及时查找确实无法核对时，可按规定的审批手续处理。即长款归公， 短款报损，