流动负债培训(ppt 46页).pptVIP

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2019-01-24 发布于天津
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流动负债培训(ppt 46页)

*;*; 第二节短期借款一、定义：短期借款指企业从银行或其他金融机构借入的偿还期在1年以内（特殊情况下在超过1年的一个营业周期内）的款项。二、短期借款的取得取得借款时借：银行存款贷：短期借款（本金）三、短期借款的利息费用（一）处理方式：一般作财务费用计入当期损益。银行一般按季结算利息，每季前两月不付息，季末一次支付。（二）处理方法： 1、预提法：每月末按借款额估计预提利息，支付时冲减预提费用。 ;*;1、企业1—5月份每月末计提利息时应作如下处理：借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000 2、6月末的会计处理有两种方法（1）借：财务费用 3000 借：预提费用 18000 贷：预提费用 3000 贷：银行存款 18000 （2）借：预提费用 15000 财务费用 3000 贷：银行存款 18000 ;2、直接摊销法：借款额不多时，各月利息也不多，可于实际支付时直接计入费用。借：财务费用贷：银行存款四、短期借款的偿还借：短期借款贷：银行存款 ;*;（二）带息商业汇票的利息费用 1、利息处理方法：利息费用计入财务费用 2、利息核算方法：（1）按月计提，月末计提计入财务费用适用范围：面值大，利息费用多的商业汇票。借：财务费用贷：应付利息 ;*;3、年底计提到期利息，下年度到期计提余下利息适用范围：签发日与到期日不在同一会计年度（1）年末计提当年利息：借：财务费用贷：应付利息（2）到期计提剩余利息：借：财务费用贷：应付利息（3）付款时：借：应付票据应付利息贷：银行存款或借：财务费用（余下利息）应付票据应付利息