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上海机电股份有限公司
内部控制手册
目 录
引 言 1
一、手册结构 3
1．手册结构及内容概要 3
二、手册特征 4
1．管理积淀与管理创新相结合 4
2．贯彻风险预控的管理理念 5
3．对现有管理体系的融入与整合 5
4．具有广泛适用性和前瞻性 5
5．具有强制性和约束性 5
三、手册使用说明 6
1．使用要求 6
2．编写与发布 6
3．维护与更新 6
四、内部控制体系基本框架 7
1．总则 7
1.1 框架编制的目的 7
1.2 框架编制的依据 7
1.3 框架编制的思路与方法 9
1.4 体系框架的应用 10
2．编制原则 10
2.1 先进性与实用性相结合 10
2.2 方法论与操作性相结合 10
2.3 继承性与包容性相结合 10
2.4 满足外部监管与提升内部管理相结合 11
3．适用范围 11
4．内部控制体系框架的主要内容 11
4.1 内部环境 11
4.2 风险评估 11
4.2.1 风险评估范围 12
4.2.2 风险评估基本程序 12
4.2.3 风险数据库 12
4.3 控制活动 12
4.3.1 控制活动的实施 13
4.3.2 权限指引 13
4.4 信息与沟通 13
4.4.1 反舞弊 14
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