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什么是审慎经营规则？ 审慎经营规则，则是审慎性会计准则在金融业务经营活动中的具体运用，是指一系列防范和控制风险和损失，从而确保金融机构稳健运行和制度规则。 制定和实施审慎经营规则体现了合规具有刚性 制定和实施审慎经营规则是监管银行业金融机构的特殊需要。要求在合理的风险水平之下稳健经营，它体现一定的刚性要求 审慎经营规则的制定主体 审慎经营规则可以由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管理机构制定。 审慎经营规则具有很强的专业性和技术性，并可能随着银行业实践和金融创新的发展而随时需要进行修改和完善。 审慎经营规则的主要内容 《银监法》第二十一条条第二款的规定，审慎经营规则的内容主要包括：风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等八个方面。 所谓风险管理，是指银行识别、计量、检测、和控制所面临的各类风险的全过程。 银行的风险管理体系应当包括以下四个基本要素：1、董事会和高级管理层的有效监控；2、完善的风险管理政策和程序；有效的风险识别、计量、监测和控制程序；4、完善的内部控制和独立的外部审计。 具体审慎经营规则有：《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行市场风险管理办法》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《银团贷款业务指引》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》、《银行表外业务风险管理》……等等。 所谓内部控制，是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 内部控制通常包括以下五个要素：内部控制环境；风险识别与评估；内部控制措施；信息交流与反馈；监督评价与纠正。 具体规则有:《商业银行内部控制指引》、《内部控制评价试行办法》、《银行业金融机构内部审计指引》 《银行公司治理指引》、 《商业银行信息披露暂行办法》等。 案件分析： 所谓资本充足率亦称“资本充足性”、“资本充足条件”，是指银行持有的、符合监管当局规定的资本与风险加权资产之间的比率。 资本充足程度直接决定银行的最终清偿能力和抵御各种风险的能力。 具体规则有：《商业银行资本充足率管理办法》 所谓资产质量，是指根据一定规则对银行的所有资产进行审查、评估所反映出的真是价值和风险情况。 银行应当根据风险管理的要求，建立完善的资产分类政策和程序，对贷款和其他表内外资产定期进行审查，并进行分类，以揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反应资产质量。 具体规则有：《贷款风险分类指导原则》、《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》、《商业银行风险监管核心指标（试行）》等。 所谓损失准备金，是指预留的用于弥补损失的资金。 银行应当根据审慎会计原则，合理估计资产损失，对可能发生的各项资产损失及时计提足额的损失准备金，以提高抵御于风险的能力，真实核算经营损益，保持稳健经营和持续发展。 具体规则有：《银行贷款损失准备金计提指引》 所谓风险集中，是指银行的资产（如贷款）分散程度不足，某一类或者某个客户的业务量在银行资产结构中所占的比例比较大，增加了银行的潜在总体风险。 具体规则有：《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 案件分析：太仓农商行单户超比例贷款。 所谓关联交易，是指银行与其关联方之间发生的转移资源或者义务的事项，包括授信、租贷、资产转移、提供劳务、研究与开发项目技术和产品的转移等。 具体规则有：《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》 案件分析：某联社此类指标均超标(在农信用社较为普遍)。 所谓资产流动性，是指银行为资产的增长筹集资金和履行合同承诺、支付到期债务的能力。 流动性管理的关键因素是具备良好的管理信息系统、集中的流动性控制、对不同情况下净融资需求的分析、多样性的融资渠道和应急方案。 具体规则有：《商业银行法》资产负债比例管理的规定，以及《商业银行风险监管核心指标（试行）》，有关流动性风险指标的规定。 合规管理流程包括：⑴流程立规，⑵经营依规，⑶持续改规，三个连续的动态增值过程。 立规及改规的过程不是一个简单的编制银行“内规”文件的过程，其本质应形成： ⑴基于流程分析的流程设计过程，并完成“内外规映射（对应一致）； ⑵基于风险的识别与管理的过程。尤其要体现银行的风险偏好和风险容忍度。 * 五、加强和改进江苏农合机构合规风险管理对策与建议 （一）完善公司治理强化合规风险管理 （二）着力推进合规文化的建设 （三）建立有效的合规风险管理组织架构 （四）加强配套制度建设 （五）合规部门工作的有效开展 （六）省联社应发挥行业的指导作用 * （一）通过完善公司治理强化合规风险管理 具体来说，要通过进一步强化理事会（理事会）和高管人员的合规工作职责，来完善公司治理机制。