常德市中小微企业负担调研报告.doc

常德市中小微企业负担调研报告 常德市工商联 为了解当前全市中小微企业负担状况，今年2季度，市 工商联组成专门的调研小组，对全市9个区县（市）和市直 部分中小微企业税收及非税负担进行了深入调研，并就调研 中发现的问题进行了分析和思考，对减轻我市中小微企业负 担问题提出了初步意见和建议。 一、基本情况 本次专题调研历时三个月采取问卷调查、集中座谈、实 地调研的方式，共发放调查问卷1200份，走访调研了 20余 家中小微企业，召开座谈会4次，与60多家企业进行了座 谈，就税收、行政事业性收费等情况广泛听取了企业意见。 从调查情况来看，多数企业反映，政府职能部门服务企业、 服务纳税人的观念有了较大转变，整体税收和经济环境越来 越和谐，企业的纳税意识也普遍增强，市县两级在优化经济 环境、减轻企业负担方面做了大量工作，取得了一定的成效。 但是，目前企业面临的困难进一步加大，合法的税费负担偏 但是， 目前企业面临的困难进一步加大，合法的税费负担偏 高，不合理的收费负担依然较重，企业生存、发展受到严重 的制约O 二、主要问题 （一）企业税费负担偏重 2009年、2010年.2011年我市地区生产总值分别为1050 亿元、1450亿元、1800亿元，年均增长都在13%左右。而 2011年，我市完成财政收入130. 3亿元，比上年增长29. 1%, 完成一般性预算收入93. 9亿元，比上年增长34.1%。其中国 税入库37. 8亿 增长18. 3%;地税入库63亿元，增长30. 3%; 非税收入入库29. 5亿，增长95. 4%。财政收入增幅远远高于 地区经济总量增速。尤其是非税收入同比增长94.5%,创历 史新高。一方面说明我市财稅工作卓有成效，而另一方面折 射出我市中小微企业税费负担太重。 K税种多.税率较高。中小企业涉及到对流转额征税 的有增值税、营业税、消费税、关税；对资源征税的有资源 稅；对所得征税的有企业所得税、个人所得稅；对财产征税 的有城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税、船舶吨 位税；对行为征稅的有印花税、车船使用税、屠宰税、筵席 税；其他税收有城市维护建设税和教育费附加、耕地占用税 等近20余种。据问卷调查统计，95%的企业反映，企业在日 常经营活动中需要缴纳的税种有近10个，90%以上的企业 每年缴纳的税收占到了企业税前利润的60%,甚至更多。调 查中，中小微企业反映较多的就是不能和大企业享受平等的 税收政策。如在缴纳增值税方面，中小企业多为小规模纳税 人。一般纳税人只对进销项抵扣后的差额交税，是增值额多 得多征，无增值额的不征。而小规模纳税人是按照销售额的 4%—6%交纳增值税，不论赔赚，都必须缴纳。在这种情况下, 盈利能力差、经营条件差的中小企业反而成了纳税主体，而 实力较强的一般纳税人不仅可以薄利多销，而且在税收义务 抵扣上还有更多的优惠。此外，由于小企业和个体工商户不 能使用增值税专用发票，不能和一般纳税人进行正常的交易 活动，使得大企业都不愿意从小规模纳税人处购进货物，从 而在政策上限制了小规模纳税人的经营空间，人为阻断了两 种纳税人之间的业务往来链条。 2、收费多，负担重。除正常纳税外，企业每年还要缴 纳教育费附加、工商管理费、工会经费、社会保险费、垃圾 处理费、堤防费、残疾人就业保障金、个私协会费等多种收 费。据初步统计，近年来，虽然国家、省、市对行政事业性 收费项目进行过全面的清理，但目前仍有100多种收费项目, 涉及部门21个。据统计，企业需要向有关部门缴纳的各类 费用达20余种，这些费用占企业经营成本的比例达到了 15 — 20%。在缴纳社会保险方面，中小企业与大企业虽然按统 一标准缴费率缴纳社会保险，但由于企业规模和承受能力不 同，存在事实上的不公平。一些企业反映，劳动部门收取社 保基金的标准不统一，有的工人自愿加班，工资自然较高， 但社会保险基金也跟着上涨，不仅企业难以承担，工人自己 也不愿意。经测算，仅社会保险基金一项，企业每年要给每 个员工增加3000—4000元支出，增加了企业的压力。多数 小、微企业坦言，如按规定标准交纳，企业基本上无利可图, 甚至难以生存。 3、执法不规范、不合理。在调研过程中，企业反映现 在各级税收基本上每年都以30%左右的速度增长，严重背离 了税收与经济同步增长的规律，各级税务部门根据政府下达 的税收任务，制定征收措施，分解征收责任。有的基层税务 部门为了完成任务，对很多小微企业采用“核定征收”的办法, 个别地方甚至按税赋任务摊派给企业；有的要求企业“预缴、 预征”；有的自行提高了税率标准。调查发现，太子庙工业 园的土地使用税提高到了 4元/平方，使企业生存压力骤增。 有的企业反映，在自有土地上建厂房，税务部门对土地使用 税进行重复征收；有的地方政府为了追求政绩，要求