陈川忠福建省注税务师协会 副会长福建省国税局12366纳税.pptVIP

六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （4）《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）的主要变化 ①删除了“受赠单位名称”； ②将“公益性捐赠”、“非公益性捐赠”由旧版的列示变换为新版的行示； ③增加了“公益性捐赠”分期扣除的相关栏次和列，比如“以前年度结转可扣除的捐赠额”“可结转以后年度扣除的捐赠额”等。 旧版 列示 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） 新版 列示 新版 行示 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （5）《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》增加“技术入股”、“股权划转、资产划转”等内容。 ①技术入股： 财税[2016]101号 企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。 允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） ②资产（股权）划转： 财税[2014]109号、2015年第40号公告 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择特殊性税务处理：划出方企业和划入方企业均不确认所得；划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （6）《特殊行业准备金及纳税调整明细表》细化保险保障基金内容，增加了小贷公司准备金栏次。原“巨灾风险准备金”项目名称改为“大灾风险准备金”。 小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。 （7）《企业所得税弥补亏损明细表》第二列“纳税调整后所得”和主表19行名称一样但口径不一样，改为“可弥补亏损所得”。 （8）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的主要变化。 ①取消原《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》和原《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》，将相关内容与本表进行了整合。 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （8）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的主要变化 ②根据政策调整情况，取消了4项填报项目。一是取消了政策已经执行到期的填报项目，包括原“受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”、“中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”；二是取消了不适合填报的项目，包括原“证券投资基金从证券市场取得的收入”、“证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入”、“国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”。 ③根据精准落实税收优惠政策需要，新增或调整了12项填报项目，其中，新增第27行“科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”、第28行“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除”。 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （9）《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的变化 增加“被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）”，为今后居民企业间股息红利比对打下了基础； 重新划分“投资性质”类别，分为直接投资、股票投资（不含H股）、股票投资（沪港通H股投资）、股票投资（深港通H股投资），并增设第9行“股票投资——沪港通H股”和第10行“股票投资——深港通H股”，用于核算纳税人享受深港通、沪港通相关企业所得税优惠政策的情况。 * 六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） （10）《研发费用加计扣除优惠明细表》的主要变化 本表的整体设计思路和填报方法发生了质的变化。 旧版的思路为：按研发项目归集；先汇总“本年研发费用明细”，减去其中包含的不征税收入部分，剩余部分再区分资本化部分和费用化部分，分别