票据传递管理办法培训课件(PPT 44页).ppt

发票就是现金、成本、效益 票据传递管理办法培训 2010-3-25 目 录 一、票据传递管理办法 二、案例分析 三、票据遗失等处理方法 发票就是现金、成本、效益 一、总则 1、目的 为防范票据过期和遗失风险，规范票据传递流程，明确票据传递过程中相关部门和人员的责任，杜绝出现因工作人员责任心不强给公司造成的税收和资金损失，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《中华人民共和国票据法》等国家法律法规，特制订本办法。 发票就是现金、成本、效益 一、总则 2、票据定义 本办法所称票据是指发票和商业汇票，《中华人民共和国票据法》中所指的银行汇票、银行本票、支票等其他票据同样参照本办法执行。 发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是会计核算的原始凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 发票就是现金、成本、效益 一、总则 2、票据定义 股份公司所涉及发票主要有增值税专用发票、增值税普通发票、公路与内河货物运输业统一发票、铁路运费发票、海关进口增值税（关税）专用缴款书、装卸劳务和建安工程专用发票等。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 今天晚上重点就发票知识与大家进行交流与研讨。 发票就是现金、成本、效益 二、票据传递管理 1、传递责任 各类合同执行人或业务经办人（以下简称经办人）系取得、传递票据的第一责任人，合同签订部门或业务经办部门负责人系取得、传递票据的主要负责人。 以上人员应认真履行合同，及时取得、登记、传递票据，并办理结算手续。 发票就是现金、成本、效益 二、票据传递管理 2、交接手续 对于涉及经济业务往来的票据，无论是公司与外部单位之间的票据交接，还是公司内部部门之间或部门内部人员之间进行票据交接，均须履行书面交接程序，交接双方应签字确认，并注明签收日期、票据种类、票据号码、开票日期、开票单位和票据金额等必备要素。 发票就是现金、成本、效益 原则上公司票据传递不得以挂号信、平信等普通方式邮寄 采取邮寄方式传递票据，邮寄人要跟踪全过程，做好与收件人的收妥确认工作，邮寄人在寄送票据的同时应将票据交接明细清单一并放入快递信封内，并在快递邮件详情单的内件品名处注明邮件内容，收件人仔细核对，确认无误后于当日将签字后的清单传真给邮寄人。 外部单位以邮寄方式传递票据，公司负责邮件处理的办公室工作人员必须在1个工作日内登记台帐，通知相关人员签收邮件。如收件人出差、休假或因工作调动不在公司，办公室通知业务部门负责人授权安排其他人员签收邮件，以免造成票据过期。 发票就是现金、成本、效益 原则上公司票据传递不得以挂号信、平信等普通方式邮寄 各公司对外邮寄票据，邮寄人应跟踪快件传递过程。如果邮寄人自行通过邮局邮寄，交寄时即应取得邮局签收回执。如果是通过公司办公室统一邮寄，邮寄人应与办公室经办人做好登记交接，办公室经办人应取得邮局签收回执，并及时将回执反馈至邮寄人。 （这是很重要的）各部门对外邮寄时，一是在邮寄前要加装签收回传函，以便对方收到后及时回传；二是要保留好EMS邮寄号码，在三天左右后网络查询或电话询问特快是否收到，收到督促对方回传签收单。 发票就是现金、成本、效益 二、票据传递流程 1、取得供应商发票的传递流程 业务部门在签订合同时，应在合同条款中约定货物发票开具和传递的具体时间，以便公司凭有效发票及时抵扣进项税金。 经办人收到供应商提供的发票，应对发票要素进行初审，并在5个工作日内办理审批手续。财务部门审核签收发票，在5个工作日内办理进项发票的认证、抵扣手续，并进行账务处理。 发票就是现金、成本、效益 三、票据传递流程 1、取得供应商发票的传递流程 财务部门发现因发票要素错误等原因导致进项税不能认证抵扣，应将发票及时退回经办人，由其联系发票提供单位重新开具正确发票。如果需要到税务机关办理《增值税专用发票红字通知单》，业务部门应积极协助财务部门办理相关手续。 发票就是现金、成本、效益 三、票据传递流程 2、向销售客户开具发票的传递流程 销售部门审核、确认开具发票的客户名称、金额及类型→销售开票岗位复核并在3个工作日内开具、传递发票→财务部门在3个工作日内审核、盖章、传递、入账→销售部门在5个工作日内将发票交给客户。 发票就是现金、成本、效益 三、