案例二我国合并会计报表编骆制实务.docVIP

PAGE PAGE 7 杭州电子科技大学 高级财务会计 课程设计 分析报告——案例二 指导教师：何瑞雄 组员臧启红 范晓辉 金恩涛 周 瑶 一．根据C公司的会计报表以及会计报表附注相关资料，编制C公司的现金流量表。 （一）现金流量表 1、现金流量表计算： （1）销售商品、提供劳务收到的现金=3300000＋520000＋760000－950000－10000＋35000 ＝3655000 （2）收到的税费返还＝50000＋30000＝80000 （3）购买商品、接受劳务支付的现金＝1500000＋289000＋（300000－260000）＋（850000－640000+10000） ＝2049000 （4）支付给职工以及为职工支付的现金＝100000+100000＋（140000－204000）＝136000 （5）支付的各项税费＝200000＋100000＋150000＋80000＋12000－18000＋15000－14000 ＝525000 （6）支付的其他与经营活动有关的现金＝26000＋（200000－50000）＋（200000-50000）＋（15000－6000）+50000 ＝385000 （7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失=（250000-50000）-100000=100000 （8）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝450000＋50000＝500000 （9）取得借款所收到的现金＝100000＋200000＝300000 （10）偿还债务所支付的现金＝100000＋80000＝180000 （11）分配股利、利润或偿付利息支付的现金=60000 表2-43 现金流量表 编制单位：C公司 2007年度 单位：元 项目 本期金额 上期金额（略） 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3655000 收到的税费返还 80000 收到的其他与经营活动有关的现金 0 经营活动现金流入小计 3735000 购买商品、接受劳务支付的现金 2049000 支付给职工以及为职工支付的现金 136000 支付的各项税费 525000 支付的其他与经营活动有关的现金 385000 经营活动现金流出小计 3095000 经营活动产生的现金流量净额 640000 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 0 取得投资收益收到的现金 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 100000 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 收到的其他与投资活动有关的现金 0 投资活动现金流入小计 100000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 500000 投资支付的现金 0 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 支付的其他与投资活动有关的现金 0 投资活动现金流出小计 500000 投资活动产生的现金流量净额 －400000 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 0 取得借款收到的现金 300000 收到的其他与筹资活动有关的现金 0 筹资活动现金流入小计 300000 偿还债务支付的现金 180000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 60000 支付的其他与筹资活动有关的现金 0 筹资活动现金流出小计 240000 筹资活动产生的现金流量净额 60000 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0 五、现金及现金等价物净增加额 300000 加：期初现金及现金等价物余额 500000 六、期末现金及现多等价物余额 800000 （二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料部分数据计算如下： （1）存货的减少（增加以“－”号填列）＝－（870000－650000）＝－220000 （2）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）＝(800000－1000000)＋(500