企业内部控制审计——实务与案例.pdf

企业内部控制审计企业内部控制审计 ——实务与案例 年77月月 天津天津 主讲人简介 李杰李杰 管理学博士管理学博士 （（金融工程研究方向金融工程研究方向）） 信永中和会计师事务所合伙人 注册会计师、资产评估师、税务师 中国注册会计师行业领军人才 天津市注册会计师协会培训委员会委员、期刊编辑委员会委员 中国会计学会成本分会理事 在核心期刊发表研究论文多篇在核心期刊发表研究论文多篇，出版专著及译著数部出版专著及译著数部 Page 　 2 课程目标 3 缺陷评价与报告 审计计划与实施 2 1 审计依据与思路 审计依据与思路 Page 　 3 目录 序号序号 内容内容 一 内部控制审计的依据 二二 内控审计内控审计、财报审计与整合审计财报审计与整合审计 三 审计计划 四四 风险导向与自上而下的审计方法风险导向与自上而下的审计方法 五 完成审计工作出具审计报告 附录附录 Page 　4 第一部分 内部控制审计的依据内部控制审计的依据 问题： 内控审计的依据标准是什么？ 内部控制审计的性质？ 内内控审计情况国内内控审计情况 截至截年44月月3030日日，共有共有230230家上市公司披露了内部控制审计报告家上市公司披露了内部控制审计报告。 报告类型报告类型 数量数量 （标准）无保留意见内控审计报告 225份 带强调事项段的无保留意见内控审计报告 4份 否定意见内控审计报告 1份 全国有38家证劵资格会计师事务所从事了230家上市公司内部控制审计业务。 Page 　 6 中国的内控发展：主要规范 证监会 证券公司内部控制指引 2001-1 中国人民银行 商业银行内部控制指引 2002-9 财政部 7项内部会计控制规范(试行)