税法2017章节练习-第09章-企业所得税法.doc

第九章 企业所得税法 一、单项选择题 1.A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是（ ）万元。 A.11 B.5 C.3 D.7.5 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。 A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得 B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得 C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得 D.取得境外企业分配的股息所得 3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（ ）。 A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 D.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税 4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（ ）。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5.下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。 A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业 B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程 C.企业将外购的白酒用于交际应酬 D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构 6.根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是（ ）。 A.内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税 B.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税 C.香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳 D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免 7.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（ ）。 A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额 B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业 8.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 A.权责发生制原则 B.相关性原则 C.客观性原则 D.配比原则 9.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（ ）。 A.生产车间季节工的工资 B.销售部门临时工的工资 C.职工食堂临时工的工资 D.科研部门返聘退休员工的工资 10.A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（ ）万元。 A.170.16 B.150.16 C.156.26 D.184.06 11.我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0 B.2 C.6 D.8 12.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。 A.基本养老保险 B.为员工缴纳普通商业保险 C.企业的财产保险 D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险 13.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，