工程签证审计探讨培训课件.ppt

签证的单方造价和总价低于测算结果，则对该结果予以确认，签证的单方造价和总价高于测算结果，按测算结果确认。 2、签证内容是否与实际发生相符 ①合同中明确规定一些项目是总价承包，承包人在所报投标价中应考虑所有一切风险、责任及义务等全部费用。对于此类项目，除非发生设计变更，不管施工单位如何组织施工，总价都不予调整。但在实际施工过程中，建设方与监理方在无设计变更的情况下又出具了调整工程量或调整总价的签证。 3、计量计价方式是否与合同有关条款约定相符（1） ②合同中明确规定投标书中材料价格除品种、规格发生变化外，不考虑物价波动的影响。施工单位在招标工期内按时完成了工程，但由于某些材料在施工期内涨价较多，施工单位要求建设方给予调整，建设方也签字表示同意。 3、计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 （2） ③合同中明确规定了变更项目计费标准、下浮率，但在施工过程中，监理方、建设方在确定变更项目价格时又违背了合同中所要求的计费标准，单独以工程签证的形式确定了一些变更项目的价格。 3、计量计价方式是否与合同有关条款约定相符（3） 规范施工签证单的格式和内容要求，业主和监理单位不能在签证单上笼统签上“情况属实”或只签名。 　　 4、能否作为结算依据（1） 对于为何变更、谁主张变更、应由谁承担变更费用等重要信息作出分析和说明，审计时分清原因，确定是否作为结算依据。 　　 4、能否作为结算依据（2） 施工单位拿建设单位和监理单位签署的隐蔽工程验收资料等作为结算依据。 　　 4、能否作为结算依据（3） 因工程造价减少，施工单位肯定不会主动办理，签证一般是施工单位追着业主办理，无人追问，也就造成无人办理。 5、减少工程造价的签证无人办理 （1） 审计人员多去现场，发现问题即使无签证也要审减该部分造价，并追究相关人员的责任。 5、减少工程造价的签证无人办理（2） 一名优秀的审计人员在审计时，对于复杂的工程签证，不仅要理解其内容，更重要的是要校核其真实性、准确性。这就要求审计人员不是仅仅在办公室对着资料搞审核，而是要多到建设项目现场进行实地观察、了解，才能发现工程签证中的问题。 结束语 谢 谢！ 工程签证审计探讨 2009-06-27 第一部分 工程签证定义 第二部分 工程签证通常做法 第三部分 工程签证审计重点 目 录 所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。 第一部分 工程签证定义  注：施工过程中的工程签证，主要是指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证。 二、工程签证通常做法 签证单及时办理 签证单尽量拖延办理 1、签证单及时办理(1) 有的单位及时办理工程签证，主要是核实工程量和单价，核实工程量通常没有问题，纯技术问题，核实单价就比较麻烦，合同有约定的还好说，合同没约定的，单价确定就比较麻烦。 1、签证单及时办理(2) 过程中感觉很累，工程管理吃力（因为签证不核定，施工单位就不履行、甚至因此影响工程进度）有时施工单位还会拿停工来要挟。 2、签证单尽量拖延办理 建设单位拖延办理 施工单位拖延办理　 建设单位拖延办理(1) 建设单位工程师及时确认有那么个事情，签证单被押在了工程部手里，慢慢拖，基本上是结算时才给办。 建设单位拖延办理(2) 这样的模式，成本变化情况不清楚，而且很多数量和单价问题在过程中不认定清楚，秋后算帐，往往不能符合实际，双方都有空子可钻。 建设单位拖延办理(3) 优点是矛盾不致影响施工，缺点是成本变化不清楚，矛盾都积累到结算阶段，甚至变为预算员PK。 施工单位拖延办理(1)  施工单位在做签证时，故意不注明要签证的用途和原因，利用竣工结算审核人员不了解现场情况而多估冒算。 施工单位拖延办理(2)  有些施工单位变更事件发生后故意不办理相关签证，而是到竣工结算时才一股脑兜出来，大部分连签证日期都没有，以至于变成一笔糊涂帐，尤其是一些隐蔽工程部分，没有办法核实当初事件发生的具体细节，使事后审核相当困难。 施工单位拖延办理(3) 审计时按《建设工程施工合同》有关规定对变更的程序和时间要求去执行，对施工单位故意