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2016 华南理工大学网络教育高级财务会计随堂练习及答案 华南理工大学《高级财务会计》随堂练习题及答案 华南理工大学网络教育学院 2016学年第二学期《高级财务会计》随堂练习及参考答案 第一章 所得税会计 1. 下列产生时间性差异的是（）。 A.国债利息收入 B.研发费用 C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同 D.企业受行政处罚的罚款 参考答案：C 2. A 公司于 2010 年 12 月 31 日“预计负债――产品质量保证费用”科目贷方余额为 100 万 元，2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。 1 A．0 B．120 C．90 D．110 参考答案：A 3. 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不 符合资本化条件的支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 280 万元，假定大海公司 当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。 A．0 B．270 C．135 D．405 参考答案：D 2 4. 大海公司 2008 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 1 000 万元，预计使用年限为 10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对 该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010 年 12 月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年12月31日， 该固定资产的计税基础为（）万元。 A．640 B．720 C．80 D．0 参考答案：A 5. A公司于2010年3月20 日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额 为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双 倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法 相同），则2010年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A．35.1 B．170 C．30 3 D．140 参考答案：C 6. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。 A．期末预提产品质量保证费用 B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C．对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整 D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 E．对无形资产， 企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备 参考答案：BCD 7. 以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。 A.资产的账面价值小于其计税基础 B.负债的账面价值大于其计税基础 C.可抵扣亏损 D.资产的账面价值大于其计税基础 4 E.负债的账面价值小于其计税基础 参考答案：ABC 8. 应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。 参考答案：× 9. 按照现行会计准则，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认 为所得税负债。 参考答案：× 10. 应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。