保险公司审计难点及案例分析.pdf

保险公司审计难点及 案例分析 审计  税务  咨询 内容简介内容简介 1. 保险主要原则和保险业务的特点 2. 保险公司业务务流程 3. 保险公司财务会计报告的组成部分 4. 保险公司的审计 5. 审计风险 6. 《国际财务报告准则》第4 号“保险合同” 7. 国际货币基金国际货币基金组织建织建议采用的保险采用的保险公司司业绩指标绩指标 8. 业绩指标之案例分析 99. 审计经验分享审计经验分享 10. 答问时间 1 保险主要原则和保险业务的特点 2 保保险业主要原则要原则  面临风险的人即广大投保人面临风险的人即广大投保人((polilicyhholdlder))通过保险公司组织起来通过保险公司组织起来  保险公司将所有风险转移者(投保人) (policyholder) 缴纳的保险费 (premium)(premium)建立起保险基金建立起保险基金，，来集中承担投保人来集中承担投保人(policyholder)(policyholder) 因风险事故发因风险事故发 生造成的经济损失  这样，投保人(policyholder)个人的风险得以转移和分散  投保人(policyholder) 向保险公司缴纳保险费(premium) ，保险公司则按照 保险合同规定对被保险人提供保险保障(赔款) 。保险公司只会在 收到全数保险费收到全数保险费(premium)后才会支付赔款后才会支付赔款  保险费率的高低，是根据风险的程度，用概率论计算出来的  保险公司会会把收到的保险费费(premium)根根据其其投资资策略进行投资资，从 而赚取承保利润(Underwriting profit) 以外的收益  资产及负债匹配资产及负债匹配 3 保险业务的特点 （（行业背景行业背景：新兴行业新兴行业、竞争激烈竞争激烈、监管严监管严））  保险业是受监管的行业保险业是受监管的行业 − 中国保险监督管理委员会( “保监会”) − 中华人民共和国保险法中华人民共和国保险法  中介人( 包括经纪及代理) 是保险公司的主要业务来源  对保险中介人对保险中介人(insurance agent) 的监管尤其重要的监管尤其重要  业务数量大、业务金额小、涉及大量交易  风险控制险控制(risk control)是保险是保险公司能司能否赚赚取溢利溢利(profit) 的关键的关键  保险行业需要多种不同的专业人材配合，专业化程度高 − 精算师(Actuary) − 公估机构 − 律师 4 保险公司业务流程 5 保保险公司司业务务流程程 收取保费收取保费 产品研发 (Developing)(Developing) 理赔(Claims) 承保承保(Underwriting)(Underwriting) 投资 支出赔款 费用(Expense)