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总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验,在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设、重大财务事项监管等工作,并按照干部管理权限通过一定程序被任命(或者聘任)为总会计师的高级管理人员。
总会计师工作职责是指总会计师在企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设,以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作中的职责。
担任企业总会计师应当具备以下条件: (一)具有相应政治素养和政策水平,坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法; (二)大学本科以上文化程度,一般应当具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格,或者具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称; (三)从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作8年以上,具有良好的职业操守和工作业绩; (四)分管企业财务会计工作或者在企业(单位)财务、会计、审计、资产管理等相关部门任正职3年以上,或者主管子企业或单位财务、会计、审计、资产管理等相关部门工作3年以上; (五)熟悉国家财经法规、财务会计制度,以及现代企业管理知识,熟悉企业所属行业基本业务,具备较强组织领导能力,以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。 企业会计基础管理职责主要包括: (一)贯彻执行国家方针政策和法律法规,遵守国家财经纪律,运用现代管理方法,组织和规范本企业会计工作; (二)组织制定企业会计核算方法、会计政策,确定企业财务会计管理体系; (三)组织实施企业财务收支核算与管理,开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作,组织开展经济活动分析,提出加强和改进经营管理的具体措施; (四)组织制定财会人员管理制度,提出财会机构人员配备和考核方案; (五)组织企业会计诚信建设,依法组织编制和及时提供财务会计报告; (六)推动实施财务信息化建设,及时掌控财务收支状况。 第十六条 企业财务管理与监督职责主要包括: (一)组织制定企业财务管理规章制度,并监督各项财务管理制度执行情况; (二)组织制定和实施财务战略,组织拟订和下达财务预算,评估分析预算执行情况,促进企业预算管理与发展战略实施相连接,推行全面预算管理工作; (三)组织编制和审核企业财务决算,拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; (四)组织制定和实施长短期融资方案,优化企业资本结构,开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。 (五)制定企业增收节支、节能降耗计划,组织成本费用控制,落实成本费用控制责任; (六)制定资金管控方案,组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作,推行资金集中管理; (七)及时评估监测集团及其各级子企业财务收支状况和财务管理水平,组织开展财务绩效评价,组织实施企业财务收支定期稽核检查工作。 (八)定期向股东会或者出资人、董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。 第十七条 企业财会内控机制建设职责主要包括: (一)研究制定本企业财会内部控制制度,促进建立健全企业财会内部控制体系; (二)组织评估、测试财会内部控制制度的有效性; (三)组织建立多层次的监督体制,落实财会内部控制责任,对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制; (四)组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。 第十八条 企业重大财务事项监管职责主要包括: (一)组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案; (二)对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展财务可行性论证分析,并提供资金保障和实施财务监督; (三)对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查,并独立发表专业意见; (四)及时报告重大财务事件,组织实施财务危机或者资产损失的处理工作
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