第十二章_资产评估管理制度的国际比较.pdf

东北财经大学财务管理专业系列教材 第二版 姜 楠 王景升 主编 东北财经大学出版社 第十二章 资产评估管理制度的国际比较 第一节 资产评估管理体制的比较 第二节 资产评估行业规范的比较 第三节 资产评估法律规范的比较 第一节 资产评估管理体制的比较 第一节 资产评估管理体制的比较  一、以德国为代表的政府干预型管理模式  政府干预型管理模式，是指对资产评估行业的管理，在充 分发挥资产评估行业协会自我管理的基础上，由政府进行较大 范围和程度干预的一种管理模式。  德国的资产评估管理体制就是典型的政府干预型模式。  在德国，房地产估价及其他产业的估价由独立的专门机 构——估价委员会 （估价委员会相当于评估事务所，只不过它 具有较强的行政色彩）负责实施，估价委员会是联邦政府通过 法令授权州政府成立的。估价委员会的办公室一般挂靠在地籍 局，每个市、县均设有估价委员会，地区设有高级估价委员 会，负责辖区内的估价工作。  在德国，行业协会基本不参与评估师的管理，主要从事维护评估行业 的形象、为会员组织培训、争取利益最大化等工作。  政府干预型管理模式的特点是：  (1)由国家制定和颁布专门法律，对资产评估的地位、资格、事务所 的设立以及从事评估的依据、工作规范等作出明确规定；  (2)政府与协会配合密切，政府参与资产评估执业规范的制定，政府 在评估执业规范和评估质量监督中起着重要作用。  政府干预型管理模式的主要优点在于：通过政府与协会的相互协作， 共同制定执业规范并监督其执行，可以较为全面地考虑双方意愿，协调双 方利益，从而使执行规范既有科学性和指导性，又有权威性和严肃性。  政府干预型管理模式也具有其自身的缺点主要表现在： 资产评估 行业的独立性受到影响。由于在该体制下，政府在较大范围和程度上进行 了干预，因而使资产评估行业自身的独立性受到影响，不利于行业的发 展。   二、以英国为代表的行业自律型管理模式  行业自律型管理模式，是指主要由民间职业团体对资产评 估行业进行监管的一种模式。  在这种模式下，政府除了进行一些必要的国家立法之外， 很少干预行业的发展，一般不设立专门的资产评估政府监管机 构。  英国民间评估机构在发展过程中，逐渐建立了行业协会组 织。行业协会组织目前有三家，分别是皇家特许测量师协会 (RICS)、估价师与拍卖师联合协会(ISVA)和税收评估协会 (IRRV)。  其中，影响最大的是英国皇家特许测量师协会，该协会成 立于1868年。  RICS的主要职能是：制定行业操作规范和行为准则；对评估人员进 行教育和培训；对评估人员进行监督；保持和政府部门的联系；为测量师 和广大公众提供服务。  行业自律型管理模式具有以下优点：  （1）独立性强。采用该模式，由行业协会对行业实行自律监管，政 府干预很少，从而增强了资产评估行业的独立性。  （2）适应性强。采用该体系，评估行业协会能够准确了解从业人员的 意愿，及时发现评估环境和评估实践的变化，并通过制定和完善评估准则 尽快进行调整，从而既可以保持评估准则的指导性和科学性，又能增强资 产评估行业的适应性。  （3）能动性强。在该体系下，由于事务所和从业人员不受部门垄断和 地区封锁的阻碍，可以开展公平竞争，从而有利于促进资产评估行业整体 水平的提高。 行业自律型管理模式也具有一定的缺点主要表现为：  行业协会制定行业监管制度及处罚措施效力等方面具有局 限性。  一是，在适用范围上受到限制。  行业协会制定的有关行业监管制度只能适用于其会员，而 对会员以外的其他人则无约束力。  二是，在采取处罚措施的效力上受到限制。 