会计手工综合模拟参考.ppt

财务会计综合模拟 短学期会计综合模拟要求 1.以小组为单位（按上学期），分成9个小组，以小组讨论交流为主，最终每个小组上交一份完整材料。 2.每个小组做好讨论交流记录，把模拟过程中的问题及讨论情况记录下来； 3.小组座位按固定就坐； 4.老师考核每个小组，小组长考核组员； 5.成绩按A、B、C、D分等。 模拟进度大致安排 周一上午：熟悉会计政策，材料修改及错误订正；1~20笔业务凭证编制； 周一下午：1~20笔业务凭证编制；开设账簿； 周二上午：小组间讨论与交流； 周二下午：交流后的订正；登记账簿；21~33笔业务； 周三上午：增值税退税业务；21~33笔业务； 周三下午：小组间讨论与交流；34~46笔业务； 周四上午：所得税纳税申报 周四下午：小组间讨论与交流； 周五上午：结账、编制报表； 周五下午：上交材料 财务会计摸拟参考答案 业务1． （转1） 借：材料采购——乙材料 27116.5 ——丙材料 2423.5 应交税费——应交增值税（进项税额）4590 贷：应付票据——商业承兑汇票——海临公司27020 预付账款——海临公司 4570（冲销预付账款） 应付账款——海临友发运输公司 2540 （转2） 借：原材料——乙材料 20000 ——丙材料 1600 材料成本差异 7940 贷：材料采购——乙材料 27116.5 ——丙材料 2423.5 注意：材料成本差异逐笔结转 业务2 （收1）借：银行存款 42120 贷：其他业务收入 36000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120 业务3 （付1） 借：销售费用——广告费 12700 贷：银行存款 12700 业务4 借：应收账款——嘉明公司 59768 贷：主营业务收入——C01 27000 ——C02 23400 应交税费——应交增值税（销项税额）8568 银行存款 800 （本项业务不能记为借：银行存款，因为只是办理了托收手续，从银行盖的三角章中可以看出，只是受理，而没有转讫.） （转3） 借：应收账款——嘉明公司 58968 贷：主营业务收入——C01 27000 ——C02 23400 应交税费——应交增值税（销项税额）8568 （付2） 借：应收账款——嘉明公司 800 贷：银行存款 800 业务5（付3） 借：材料采购——甲材料 81600 应交税费——应交增值税（进项税额）13872 贷：银行存款 95472 （转4） 借：原材料——甲材料 80000 材料成本差异 1600 贷：材料采购——甲材料 81600 业务6 借：管理费用——差旅费 4600 贷：其他应收款——李江林 4000 库存现金 600 （转5） 借：管理费用——差旅费 4000 贷：其他应收款——李江林 4000 （付4）借：管理费用——差旅费 600 贷：库存现金 600 业务7 （转6）借：固定资产清理 3000 累计折旧 21000 贷：固定资产 24000 （转7）借：周转材料——低值易耗品 700 贷：固定资产清理 700 （付5）借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 （转8） 借：营业外支出 2800 贷：固定资产清理 2800 业务8 （收2）借：银行存款 21476 贷：应收票据——