安徽财经大学银行会计重点.pdfVIP

银 行 会 计 重 点 一、名词解释 1、会计账簿和账务组织 会计账簿是由具有一定格式的账页组成的，以审核无误的会计凭证为依据， 用以全面、连续、系统地记载各种经济业务的簿册。 账务组织是指总的账务结构体系，包括各种明细核算和综合核算两个系统。 2、会计科目、会计凭证 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类反映的标志或名称，它是设置账 户、分类记载会计事项的工具，也是确定报表项目的基础。 会计凭证是记载经济业务、办理资金收付，明确业务经济责任，并具有法律 效力的书面证明。会计凭证是金融企业办理业务和财务收支的主要依据。 3、收付实现制、权责发生制 所谓收付实现制是以款项的实际收付作为确定本期收入和费用的依据。 所谓权责发生制是以收入、费用是否实现或发生，而不是以款项是否收到或 付出作为标准来确认收入和费用的一种记账基础。 4、外汇分账制、外汇统账制 外汇分账制又称原币记账法或多种货币制，是经营外汇业务对外币与记账本 位币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折 成记账本位币进行记账的方法。 外汇统账制又称本位币记账法或本位币统账制，是经营外汇业务的银行对外 汇的买卖、收付等都折合成记账本位币进行核算的一种方法。 5、应计贷款和非应计贷款 90 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 天没有收回的贷款。应计贷款是指 非应计贷款以外的贷款。 6、支付结算、资金清算 从客户角度出发，客户间的资金往来通过银行进行划转，称为支付结算；从 银行角度出发，从客户资金转移引起的银行间资金存欠关系的结清称为资金清 算。 二、简答题 1、银行存款账户的种类 1 答：（）基本存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付 的需要而开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。存款人日常 经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，应通过该账户办理。 （2）一般存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存 款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，该账户用于办理存款人 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存， 但不得办理现金支取。 3 （）专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章的要求， 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用 于办理各项专用资金的收付。 （4）临时存款账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而 开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人因为临时经营 活动而发生的资金收付。 2、商业银行定期储蓄存款业务有哪些？ 答：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、 整存零取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知储蓄存款、教育储蓄存款。 3、存款业务核算有哪些要求？ 1 2 3 答：（）应正确、及时地办理存款业务；（）应维护存款人的合法权益；（）应 遵循银行不垫款原则。 4、根据保障条件不同，商业银行贷款可分几类？ 答：按贷款保障条件不同，可以将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。 （1）信用贷款是指商业银行完全凭借客户信誉而无需提供抵押物或第三者保证 而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，银行通常要收取较高的利息。 （2）担保贷款是指具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款。根据还款保证 的不同，担保贷款可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。 3 （）票据贴现是持票人向银行贴付一定利息所做的票据转让行为。 5、商业银行对中长期贷款进行核算时应遵循的原则 答：（1）本息分别核算；（2）商业贷款与政策性贷款分别核算；（3）自营贷款和 4 委托贷款分别核算；（）应计贷款和非应计贷款应分别核算。 6、商业银行对借款人资信状况的评价有哪些？ 5C 答：目前国际上较为通用的评价借款人资信状况的标准为 “ ”原则，即对借 款人品质 （character）、借款人能力 （capacity）