税务法规二期末考A卷.DOCVIP

稅務法規(二)期末考 A 卷 選擇題：30% (每題3分) 1. 被繼承人死亡前六年，繼承之財產已繳納遺產稅者，應自遺產總額中按年遞減扣除之比例為何？(A)80% 　 (B)60% 　 (C)40% 　 (D)20% 2. 目前我國遺產稅及贈與稅之最高課徵稅率分別為何？　 (A)60%及50% 　 (B)50%及60% 　(C)均為10% 　(D)均為20% 3. 下列情形何者需課徵贈與稅？　(A)法人贈與給另一法人　(B)在請求權時效內無償免除債務　(C)配偶相互贈與之財產　(D)父母於子女婚嫁時所贈與子女之財物，總金額不超過100 萬元 4. 自98年1 月 23 日起，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額為何？(A)111 萬元 　 (B)100 萬元 (C)45 萬元 　 (D)220 萬元 5. 幾親等以內親屬間財產之買賣，原則上以贈與論，課徵贈與稅？　(A)一親等 　(B)二親等 　(C)三親等 　(D)四親等 6. 下列何者情形，稅捐單位並「不會」視同贈與，並不需要依法納贈與稅？ (A)將財產以市價出售給已成年子女，並具有支付價款的確實證明　(B)限制行為能力的未成年子女所購置的土地　(C)以顯著不相當的代價免除債務者　(D)以自己之資金，無償為他人購置房屋者 7. 被繼承人在死亡前幾年內贈與配偶之財產，應視同被繼承人之遺產，依法繳納遺產稅： (A)四年 (B)三年 (C)二年 (D)一年 8. 我國現行遺產及贈與稅之課稅主權行使，係採： (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)以屬人主義為主，並兼採屬地主義 (D)以屬地主義為主，但亦考量屬人主義 9. 贈與稅在性質上應為遺產稅之： (A)平衡稅 (B)輔助稅 (C)抵銷稅 (D)共分稅 10. 贈與稅應於贈與行為發生後若干天內向主管稽徵機關申報？ (A) 30天 (B) 60天 (C) 90天 (D)180天 1. 5. 6. 10. 二、簡答題：40% (每格五分) (一) 我國國民是否經常居住我國境內，對課徵其遺產之遺產稅有何影響？ (1) ；我國遺產及贈與稅法對於「經常居住中華民國境內」之判定標準為何？ (2) 、 (3) 。 (二)假設世居於臺南市之王富國先生死亡時，遺有父母、配偶，以及兒子王強(25歲又3個月)、女兒王芳(18歲又5個月)。其中王強已婚並育有一子王海燕(即王富國之孫，3歲又9個月)。在沒有任何人拋棄繼承的情況下，請問： (1)王富國先生之繼承人為何？ (4) 及 (5) 。 (2)王富國先生有關親屬在計算遺產稅上，共可從遺產總額中減去多少扣除額(應列出計算式)？ (6) 。 (請不必考慮免稅額、親屬身心健康特殊情形，以及喪葬費等上述資料未提及之扣除項目)(3)若欲辦理王富國先生之遺產稅申報，應該在什麼期限內提出申請？ (7) ；向何關申請？ (8) 。 1. 4. 5. 8. 三、計算題：30% 假設李先生為經常居住在中華民國境內之中華民國國民於今年3月因病逝世，死亡時遺有配偶及成年子女二人，遺有財產及相關資料如下：(1)投資於我國上市公司華信銀行之股票，依死亡日收盤價計算之價值為新臺幣140萬元，但李先生的投資成本為新臺幣90萬元。(2)位於臺北市房地產一處，房屋部分之評定標準價格為新臺幣200萬元，土地部分之公告現值為新臺幣350萬元，但該土地之公告地價為新臺幣120萬元。整個房地產的市場價值約為新臺幣950萬元(3)在彰化銀行的存款合計為新臺幣230萬元。(4)在美國德州的花旗銀行之美金存款，折合新臺幣150萬元。(5)李先生曾於去年贈與其私人秘書新臺幣300萬元，當時已報繳贈與稅。試問：（A）遺產總額為若干？ （B）扣除額為若干？ （C）免稅額為若干？