会计信息系统管理.pdf

第四章 会计信息系统管理会计信息系统管理 第一节 单位实施会计电算化的途径 • 购买商品化会计软件 • 自行开发软件自行开发软件 – 独立开发 – 委托开发委托开发 – 合作开发 第二节 电算化会计信息系统试运行 • 概念 –试运行是会计核算软件中的最初阶段，是手工和计 算机并行记帐阶段。这一阶段不仅是对会计核算软 件的检验件的检验，，也是对会计核算工作规范化程度的检验也是对会计核算工作规范化程度的检验、 会计机构和人员调整、配备的过程。 • 内容内容 – 清理和规范会计业务工作内容 – 调整会计机构和人员的配置 – 系统初始化 – 人机并行 – 替代手工记帐 一、清理和规范会计业务工作内容 • 会计核算程序的规范化 • 科目编号的规范化 • 凭证的规范化凭证的规范化 • 帐户清帐户清理 • 成本核算方法的规范化 • 企业内部部门间业务程序的规范化企业内部部门间业务程序的规范化 二、调整会计机构和人员的配置 • 岗位设置 – 基本会计岗位 •包括会计主管包括会计主管、、出纳出纳、、会计核算会计核算、、稽核稽核、、会计档会计档 案管理等工作岗位 – 电算化会计岗位电算化会计岗位 •指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统 的工作岗位的工作岗位 • 电算化会计岗位设置 – 电算主管电算主管 – 软件操作 – 审核记帐 –系统管理系统管理 – 电算审查 –数据分析数据分析 – 档案管理 • 自行开发软件的单位应增设的岗位 –系统分析员系统分析员 –程序设计维护员 –硬件维护员 三、系统初始化 •工作要求 –根据上述整理的手工会计核算资料，按具体 会计软件的要求会计软件的要求，，在计算机上完成各项会计在计算机上完成各项会计 核算的初始化工作 •系统初始内容 –初始的内容因软件而定 四、人机并行 • 注意 –尽可能使用软件提供的各个功能模块 ––要按日常会计核算的要求每日处理会计数据要按日常会计核算的要求每日处理会计数据 –要按电算化会计正常的人员配置要求操作系 统统 –对错帐的更改要养成按规定程序和方法进行 修修改的的习惯 五、替代手工 • 必须具备的基本条件 –会计核算软件与手工进行会计核算双轨运行三个月 以上，保存有完整的与手工处理一致的数据资料 –配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计 算机终端 –配有与会计电算化有与会计电算化工作的需要相适应的专作的需要相适应的专职人员人员， 其中上机操作人员已达到会计电算化初级以上专业 知识和操作技能知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合取得财政部门核发的有关培训合 格证书 –要有严格的内部管理制度要有严格的内部管理制度 • 替代手工记帐后替代手工记帐后，凭证凭证、帐簿帐簿、报表资料的报表资料的 生成 –记帐凭证的生成方式 •手工填制记帐凭证输入计算机 •直接在计算机上填制记帐凭证，并打印输出装订存档 （企业一般采用的方式） –帐表的生成帐表的生成一般应打印输出般应打印输出 •总帐可以用“总分类帐户本期发生额及余额对照表” 代替代替 •现金日记帐和银行存款日记帐要求每天打印，为了保 证存档帐簿的整齐，月底也可再次打印 •明细帐簿则可按实际情况按月或按季、按年打印。发 生业务少的帐簿也可在年底集中一次打印 第三节 建立