异常审计费用和审计质量培训课件.pptVIP

异常审计费用和审计质量Sharad C. Asthana and Jeff P. Boone;摘 要;目 录;一、简 介;一、简 介;一、简 介;一、简 介;一、简 介;一、简 介;一、简 介;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;二、理论框架和假设;三、研究设计;设置分离变量可以让我们更好的区分高于或低于异常审计费用与因变量之间的关系。预测的审计费用则由审计费用模型依据现实研究估计。 审计质量是不可观测的，和之前研究相似，我们定义审计质量为客户的盈余质量(Higgs and Skantz 2006; Lim and Tan 2008），所以我们运用两个通常使用的变量作为盈余质量的代理变量：可操纵性应计利润的绝对值（│DACC│）和达到或超过盈余预期的偏好（MBEX）。我们还用盈余反应系数（ERC）做了额外的检验，前两个变量是实际盈余管理的代理变量，后一个则与感知的盈余质量相关。为了文章的简洁，本文只报告了前两个代理变量的检验结果。 ;3.1 DA模型;根据Kothari et al. (2005)等人的建议，我们运用修正后的可操作性应计利