税法原理自学考试辅导资料.doc

PAGE PAGE 12 1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范； 2．财政法的基本原则一旦被法律确认，它对财政立法反过来又具有法律约束力； 3．财政机关在解释法律时不得违反财政法的基本原则，只能在基本原则范围进行； 4．试述我国1994年税法改革的具体内容 （1）流转税法的改革。流转税改革的主要目标是按照公平、中性、透明、普遍的原则，形成有利于资源优化配置的税收分配机制，贯彻公平税负、鼓励竞争、促进专业化合作化的精神，使总的税收负担基本维持原有水平。 （2）所得税法的改革。企业所得税改革的目标是调整、规范国家与企业的分配关系，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。合并了原国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税，取消国营企业调节税，统一为内资企业所得税，并降低了企业所得税税率。合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税，建立统一的个人所得税法。 （3）其他税种法的改革。包括强化资源税，开征土地增值税；取消产品税、盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别消费税、烧油特殊税、资金税、工资调节税，统一开征房地产税和车船税，以及下放屠宰税、筵席税。 （4）税收征管制度的改革。具体内容：普遍建立纳税申报制度；积极推行税务代理制度；加速推进税收征管计算机化的进程；建立严格的税务稽核制度；适应分税制的需要，组织中央税收和地方税收两套税务机构；较为明确地划分各级政权机关的税收立法权和管理权。 6．进入垄断资本主义阶段以后，财政法的行政法色彩逐渐淡化，经济法的色彩逐渐加强； 7．行政法在财政法中发挥着基础性的作用，有关财政行为的作出、财政救济的实施等，都必须遵守行政法的一般性规定； 8．事实上，财政法既属于经济法，有属于行政法，是二者交叉综合的产物。 9．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度； 10．一条鞭法从税制上结束了中国二千多年赋役分征的历史，基本上完成了从对人税向对物税、从实物之征向货币之征的转化； 12．自1994年起中国在财政管理体制上改革过去的地方财政包干体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。 13．德国实行以共享税为主体，专享税为补充的分税体制； 14．税收征管中的预提税制度和税理士制度是日本卓有成效的特色制度； 16．美国历史上1864年的斯普林厄案和1894年的波洛克案。直接导致了当年所得税的存废，并最终带来了1913年的宪法修正案。 15．根据《注册税务师管理暂行办法》，注册税务师在执业时享有以下权利：（1）可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件（2）可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）以及其他必要的协助（3）可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议（4）可以对税务机关和税务人员的违法、法纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。 18．中国《预算法》规定，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库； 中国中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院有关规定办理； 17．目前，房产税的税收减免政策主要有：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位，其本身业务范围内使用的房产免征房产税。经费来源自收自支的事业单位，从实行自收自支的年度起，免征房产税3年。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。（4）个人所有非营业用的房产免征房产税。（5）经财政部批准免税的其他房产。除上面提出的可以免纳房产税的情况以外，如纳税人确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。 20．《财政国库管理制度改革试点方案》要求，必须对财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 21．上海市财政局率先开展政府采购试点； 22．《深圳经济特区政府采购条例》是中国第一部规范政府采购行为的地方性法规； 23．国家外债是一国政府或政府授权的部门、单位在国外举债并承担具有契约性偿还义务的债务。发行国家外债应当遵循的原则主要有国家主权原则、经济效益原则、量力而行原则。 24．2002年，中国九届全国人大常委会审议通过《政府采购法》，并正式颁布。 25．1994年以前，中国曾广泛实行不同形式的财政承包制； 26．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。 27．1994年，中国推行分税制； 28．分税制根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。 29．美国政府划分税收权限的做法属于税权分散型，其特点是赋予各级政府很大的税收权限，尤其